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  3. 丁企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，该企业原材料采用实际成本法核算，销售商品为丁企业的主营业务，如无特殊说明，该企业的存货均未计提跌价准备...

丁企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，该企业原材料采用实际成本法核算，销售商品为丁企业的主营业务，如无特殊说明，该企业的存货均未计提跌价准备...

admin2020-12-24  12
问题 丁企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，该企业原材料采用实际成本法核算，销售商品为丁企业的主营业务，如无特殊说明，该企业的存货均未计提跌价准备。2019年9月份发生的有关经济业务如下：
(1)购入A材料一批，增值税发票上注明材料价款为16000元，增值税2080元,另支付材料运输费1000元。材料验收入库，款项均已通过银行付讫。取得了运费增值税专用发票。运费按9%抵扣进项税额。
(2)委托外单位加工B材料（非金银首饰），原材料价款20000元，支付加工费10000元，取得的增值税专用发票上注明增值税税额为1300元，由受托方代收代缴的消费税为1000元，材料已加工完毕验收入库，款项均已支付。委托方收回后的材料用于继续生产应税消费品。
(3)将50台自产产品作为福利分配给本公司销售人员。该批产品的生产成本总额为24000元，市场售价总额为30000元（不含增值税）。
(4)购买不需安装生产经营用设备一台，增值税专用发票注明价款70000元，增值税为9100元，符合增值税抵扣条件，款项已用银行存款付讫。
(5)在建工程领用A原材料10000元，对应购入时的增值税进项税额为1300元。
(6)盘亏一批原材料A，成本为2000元，原支付增值税进项税额260元。经查系管理不善造成的材料丢失，尚未经批准处理。
(7)对外销售产品一批，产品成本为30000元，交易价格为40000元，增值税税率为13%，消费税税率为10%。满足收入确认条件,款项尚未收到。
(8)出售房屋一幢，账面原值1000000元，已提折旧400000元，取得出售不含税收入800000元，清理完毕，适用的增值税税率为9%。
(9)本月实际交纳增值税10000元，消费税6000元。
(10)本月计提管理用固定资产折旧10000元。
其他资料：2019年8月31日资产负债表中的固定资产项目金额为2000000元，存货为50000元，应付职工薪酬为2000元（贷方），应交税费为14000元（贷方）
要求：根据上述资料，回答下列小题。
(2)下列说法，正确的是(   )。
选项 A．业务(2)，委托加工物资的成本为31000元
B．业务(6)，盘亏原材料的进项税额不可以抵扣
C．业务(7)，应确认销项税额
D．业务(8)，出售固定资产净损益为200000元
答案BCD
解析委托加工的商品，收回后用于连续生产，其消费税不记入委托加工物资的成本，所以，委托加工物资成本=20000+10000=30000（元）。选项D，出售固定资产的净损益=处置固定资产取得的价款-处置固定资产的账面价值=800000-(1000000-400000)=200000（元）。
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