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甲公司将80%持股的某子公司股权全部转让,取得股权对价300万元,取得现金对价20万元。该笔股权的历史成本为200万元,转让时的公允价值为320万元。该子...
甲公司将80%持股的某子公司股权全部转让,取得股权对价300万元,取得现金对价20万元。该笔股权的历史成本为200万元,转让时的公允价值为320万元。该子...
admin
2020-12-24
44
问题
甲公司将80%持股的某子公司股权全部转让,取得股权对价300万元,取得现金对价20万元。该笔股权的历史成本为200万元,转让时的公允价值为320万元。该子公司的留存收益为50万元。此项重组业务已办理了特殊重组备案手续。
要求:计算上述业务的纳税调整额。
选项
答案
解析
非股权支付额比例=20÷320=6.25% 非股权支付对应的资产转让所得=(320-200)×(20÷320)=7.5(万元) 纳税调减所得额=(320-200)-7.5=112.5(万元)
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