2. 财务会计
  3. 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，假设退税税率为11%。2019年5月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用...

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，假设退税税率为11%。2019年5月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用...

admin2020-12-24  34
问题 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，假设退税税率为11%。2019年5月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，准予抵扣的进项税额26万元通过认证。上月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。
　　要求：试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
选项
答案
解析（1）当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额＝200×（13%－11%）＝4（万元） 　　（2）当期应纳税额＝100×13%－（26－4）－3＝13－22－3＝－12（万元） 　　（3）出口货物“免、抵、退”税额＝200×11%＝22（万元） 　　（4）当期应退税额＝12（万元） 　　（5）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额当期免抵税额＝22－12＝10（万元）
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