首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲公司适用的所得税税率为25%,2019年12月31日因职工教育经费超过税前扣除
甲公司适用的所得税税率为25%,2019年12月31日因职工教育经费超过税前扣除
恬恬
2019-12-17
28
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,2019年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产60万元,2020年度,甲公司支付工资薪金总额为4000万元,发生职工教育经费90万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2020年12月31日下列会计处理中正确的是( )。
选项
A.转回递延所得税资产60万元B.增加递延所得税资产22.5万元C.转回递延所得税资产57.5万元D.增加递延所得税资产25万元
答案
C
解析
甲公司2020年按税法规定可税前扣除的职工教育经费=4000×8%=320(万元),实际发生的90万元当期可扣除,2019年超过税前扣除限额的部分本期可扣除230万元,应转回递延所得税资产=230×25%=57.5(万元),选项C正确。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/6FHEKKKQ
相关试题推荐
甲公司生产A、B、C三种产品,三种产品共用一条生产线,该生产线每月生产能力为
甲公司计划采购一批100万元的货物,供应商A提出的信用条件2/、n/60,供应商
已知甲公司2018年的营业收入为1000万,发行在外的普通股股数为20
甲公司有锅炉和供电两个辅助生产车间,分别为基本生产车间和行政管理部门提供蒸汽和
甲公司是一家中央企业上市公司,采用经济增加值(EVA)业绩考核办法进行业绩计量和
在考虑企业所得税但不考虑个人所得税的情况下,下列关于资本结构有税MM理论的说
甲公司采用固定股利支付率政策,股利支付率50%。2018年,甲公司每股收益
甲公司下设A、B两个投资中心,没有持有金融资产,A投资中心的平均经营资产为
甲公司生产和销售单一产品,2019年的有关数据如下:产品单价50元,正常销
某公司股票看涨期权和看跌期权的执行价格均为30元,期权均为欧式期权,期限1
随机试题
在失语症训练中,对于过分自信、对自身障碍认识不足的患者,应选择怎样的课题训练较合
建设单位与施工单位就某工程项目按照《建设工程施工合同(示范文本)》签订了施工合同
基金赎回费率不得超过基金份额赎回金额的()。
下列各项属于房地产经纪执业规则约束力表现的有()。
女性,28岁,因结婚3年未孕就诊。少年曾有过咳嗽、低热史,现胸片证实有左上肺结核。月经周期规律,量少,无痛经。最可靠的确诊依据是A.子宫输卵管碘油造影B.腹
药物治疗中的道德要求是A:精益求精,一丝不苟B:团结协作,勇担风险C:主动倾听,支持鼓励D:公正分配,避免浪费E:严密观察,全程负责
根据商品房()不同,商品房销售可以分为商品房预售和商品房现房销售。A:销售方式B:销售价格C:销售数量D:规模大小
工程项目开工前,负责向监督机构申报建设工程质量监督手续的单位应该是()。A.施工单位B.建设单位C.监理单位D.设计单位
根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的要求,施工单位安全费用不可用于()。A.临时安全防护设施支出B.应急演练支出C.新建项目安全评价D.安全生产宣
某企业为增值税一般纳税人。2015年12月25日,向职工发放一批自产的空气净化器作为福利,该批产品售价为10万元,生产成本为7.5万元,按计税价格计算的增...