2. 财务会计
  3. 王女士为A市甲超市（增值税一般纳税人）财务管理人员，她从2019年9月开始建立家庭消费电子账，2020年春节前从甲超市购买了下列商品： (1)25毫升高...

王女士为A市甲超市（增值税一般纳税人）财务管理人员，她从2019年9月开始建立家庭消费电子账，2020年春节前从甲超市购买了下列商品： (1)25毫升高...

admin2020-12-24  43
问题 王女士为A市甲超市（增值税一般纳税人）财务管理人员，她从2019年9月开始建立家庭消费电子账，2020年春节前从甲超市购买了下列商品：
(1)25毫升高档香水一瓶，支出400元。
(2)白酒1000克，支出280元。
(3)食品支出1085元，其中：橄榄油2500克，支出400元；淀粉1000克，支出10元；新鲜蔬菜50千克，支出600元；挪威深海三文鱼300克，支出75元。
同时她对部分商品的供货渠道和价格进行了追溯，主要数据如下表：


(其他相关资料：高档化妆品的消费税税率为15%,白酒消费税税率20%加0.5元/500克）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算甲超市销售给王女士高档香水的增值税销项税额。
(2)计算甲超市销售给王女士白酒的增值税销项税额。(3)计算甲超市销售给王女士食品的增值税销项税额。
(4)计算王女士购买高档香水支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。
(5)计算王女士购买白酒支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。
选项
答案
解析(1)甲超市销售给王女士高档香水的增值税销项税额=400÷(1+13%)×13%=46.02(元） (2)甲超市销售给王女士白酒的增值税销项税额=280÷(1+13%)×13%=32.21(元） (3)甲超市销售给王女士食品的增值税销项税额=(400+75)÷(1+9%)×9%+10÷(1+13%)×13%=39.22+1.15=40.37(元） (4)王女士购买高档香水支出中包含的消费税税额=280×15%=42(元） 消费税纳税人为B市化妆品厂，纳税地点为B市。 (5)王女士购买白酒支出中包含的消费税税额=100×2×20%+2×0.5=40+1=41(元） 消费税纳税人为B市白酒厂，纳税地点为B市。
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