首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的企业所得税税率为25%,甲公司2017年度实现利润总额8000万元,涉...
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的企业所得税税率为25%,甲公司2017年度实现利润总额8000万元,涉...
admin
2020-12-24
43
问题
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的企业所得税税率为25%,甲公司2017年度实现利润总额8000万元,涉及企业所得税的相关交易或事项如下:
(1)1月30日,购买一栋公允价值为2400万元的新办公用房后即对外出租,款项已以银行存款支付,不考虑相关税费;将其作为投资性房地产核算并采用公允价值模式进行后续计量,12月31日,该办公用房公允价值为2200万元,税法规定该类办公用房采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值率为5%。
(2)3月5日,购入乙公司股票100万股,支付价款850万元,其中交易费用10万元,将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算,11月21日,购入丙公司股票30万股,支付价款245万元,其中交易费用5万元,将其作为交易性金融资产核算。12月31日,乙公司和丙公司股票的价格均为9元/股,税法规定,上述两类资产在持有期间公允价值变动均不计入当期应纳税所得额,在处置时计入处置当期应纳税所得额。
(3)12月,甲公司按规定对某亏损合同确认了预计负债160万元,按税法规定,此项计提的预计负债在相关产品生产完成并销售且损失实际发生时抵扣。
(4)2017年度取得国债利息收入60万元,因环境污染被环保部门罚款100万元,因未如期支付某商业银行借款利息支付罚息10万元。
(5)2017年年初的暂时性差异及本期转回情况如下:
对上述事项,甲公司均已按企业会计准则的规定进行了处理,预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,假设除上述交易或事项外,没有其他影响企业所得税核算的因素。
根据上述资料,回答下列问题。
(5)甲公司2017年12月31日递延所得税负债余额应为( )万元。
选项
A.O
B.7.5
C.12.5
D.20.0
答案
D
解析
甲公司2017年12月31日递延所得税负债余额=50-200×25%+(900-850)×25%+(270-240)×25%=20(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/AFpKKKKQ
相关试题推荐
下列纳税人中可以选择实行简易申报纳税方式的是()A.当期发生亏损的企业B.当期享受免税的企业C.纳税确实有困难的企业D.定期定额方式纳税的个体户
某企业为增值税一般纳税人,12月购进货物,发生可抵扣的进项税额100000元,均取得增值税专用发票,且发票已经通过税务机关认证;销售货物发生增值税...
位于某市的一家高新技术企业,2017年度会计自行核算取得营业收入8400万元,营业成本4600万元,投资收益290万元,税金及附加420万元,管理费用13...
某主营家电销售的企业是增值税一般纳税人,2018年7月份发生如下业务: (1)销售家电产品取得不含税收入1000万元,销售家电产品的同时收取搬运费75....
某企业为增值税一般纳税人,该企业财务人员对企业发生的如下业务向税务师进行咨询: (1)该企业购进一批货物,由于业务人员在携带发票过程中疏忽,将销售方...
中国公民张某2017年度取得下列所得: (1)每月工资3100元,12月份另取得其任职公司发放的全年一次性奖金28000元。 (2)9月张某将承租的一...
关于个人非货币性资产投资的个人所得税处理,现请就下列问题分别予以解答: (1)个人以非货币性资产投资,何时确认收入 (2)个人以非货币性资产...
依据企业涉税会计核算的有关规定,下列相关的账务处理的表述中,正确的有()。A.企业销售消费税应税产品时,按照应缴纳的消费税税额,借记“税金及附加”科目,贷记“
关于涉税账务处理的说法,正确的有()。A.资产负债表中的“固定资产”项目包括融资性租入固定资产,不包括经营性租入固定资产B.工业企业在采购材料过程中发生的进
下列关于环境保护税的规定,表述正确的有( )。A.环境保护税的纳税人是指在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域,向环境排放应税污染物的企业事业单位和
随机试题
关于康复医学的说法正确的是 A.以人体疾病为中心 B.强调生物、心理、社会模
甲公司是一家知名的IT企业,主要业务为硬件生产和IT服务。2002年,该公司敏锐
半夏厚朴汤的主证是
采空区移动盆地一般具有以下()特征。 A.移动盆地正逐步向外扩展,地表变形较强烈 B.移动盆地范围较大,已接近极限状态 C.采空区正上方水平变形...
中国的发展,将给全世界作出越来越大的_,给全世界带来越来越多的机遇,也给包括海外华商在内的广大华侨华人提供更加广阔的舞台。填入横线部分最恰当的一项是(...
()是在确定性分析的基础上,通过计算不确定性因素变化导致项目经济评价指标的变化幅度,判断项目预期目标受各个不确定性因素变化的影响程度,评价项目风险状况。A
风性主动常表现为A.眩晕B.震颤C.四肢抽搐D.角弓反张E.狂躁妄动
表示一室模型单剂量静脉注射给药后的尿药排泄亏量法公式A.B.C.D.E.
某工程施工过程中,3名工人在大钢模修整场地休息,大风吹倒大钢模砸向工人导致3人当场死亡,相关直接经济损失约560余万元,此事故属于()。A.特别重大事故B.
建设工程项目中防止污染的设施,必须与主体工程()。A.同时设计B.同时申报C.同时验收D.同时施工E.同时投产使用