2. 财务会计
  3. 某家电卖场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。 11月向供货方购进一批电冰箱取得增值税专用发票，注明价款 100万元、进项...

某家电卖场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。 11月向供货方购进一批电冰箱取得增值税专用发票，注明价款 100万元、进项...

admin2020-12-24  12
问题 某家电卖场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。 11月向供货方购进一批电冰箱取得增值税专用发票，注明价款 100万元、进项税额 13万元并通过认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利 1.3万元。下列该项业务的处理符合有关规定的是（ ）。
选项 A.商场应按101.37万元计算确定销项税额
B.商场应按113万元计算销项税额
C.商场当月应抵扣的进项税额为12.87万元
D.商场当月应抵扣的进项税额为13万元
答案C
解析当期应冲减进项税额 =1.3÷（ 1+13%）× 13%=0.13（万元），当期可抵扣进项税额 =13-0.13=12.87（万元）
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