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境外A公司在我国境内设立B子公司，2019年B公司股东会决定向A公司分配股息300万元，并支付A公司商标使用费100万元、咨询费50万元，A公司提供相关服...

admin2020-12-24  62
问题 境外A公司在我国境内设立B子公司，2019年B公司股东会决定向A公司分配股息300万元，并支付A公司商标使用费100万元、咨询费50万元，A公司提供相关服务时未派遣相关人员来华，若上述支出符合独立交易原则和合同约定，则以下表述正确的有(   )。
选项 A.B公司应扣缴A公司增值税16.98
万元
B.B公司应扣缴A公司增值税8.49万元
C.B公司应扣缴A公司企业所得税39.43万元
D.B公司应扣缴A公司企业所得税44.15万元
答案BC
解析股息不属于增值税征税范围，B公司应扣缴A公司增值税=(100+50)/(1+ 6%)×6%=8.49(万元）。B公司提供相关服务时未派遣相关人员来华，则咨询费不属于来源于中国境内的所得，但股息和商标使用费属于税法列举征收预提所得税的项目，B公司应扣缴A公司企业所得税=[300+100/(1+6%)]×10%=39.43(万元）。
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