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M 公司是 N 公司的母公司，2018 年 M 公司销售商品给 N 公司，售价

免费考试题库2019-12-17  15
问题 M 公司是 N 公司的母公司，2018 年 M 公司销售商品给 N 公司，售价 80 万元，成本 60 万元，增值税率 16%。N 公司购入后当作存货核算，当期并未将其售出，年末该存货的可变现净值为 66 万元。2019 年 N 公司将上年购自 M 公司的存货卖掉 50%，年末该存货的可变现净值为 28 万元。M 公司和 N 公司的所得税率为 25%。2018 年针对此业务的抵销分录为（ ）。
选项 A.借：营业收入80贷：营业成本80B.借：营业成本20贷：存货20C.借：存货14贷：资产减值损失14D.借：所得税费用1.5贷：递延所得税资产1.5
答案ABC
解析选项 D，正确分录应是：借：递延所得税资产 1.5贷：所得税费用 1.5
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