首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某市烟草集团公司属增值税一般纳税人,持有烟草批发许可证,2020年2月购进已税烟丝800万元(不含增值税),委托M企业加工甲类卷烟500箱(250条/箱,...
某市烟草集团公司属增值税一般纳税人,持有烟草批发许可证,2020年2月购进已税烟丝800万元(不含增值税),委托M企业加工甲类卷烟500箱(250条/箱,...
admin
2020-12-24
32
问题
某市烟草集团公司属增值税一般纳税人,持有烟草批发许可证,2020年2月购进已税烟丝800万元(不含增值税),委托M企业加工甲类卷烟500箱(250条/箱,200支/条),M企业每箱收取0.1万元加工费(不含税),当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回,集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业,取得含税销售收入83.62万元;80箱销售给烟草零售商Y专卖店,取得不含税销售收入320万元;100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司。
企业类型:批发企业
说明:烟丝消费税率为30%,甲类卷烟生产环节消费税为56%加0.003元/支。
要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题,每问需计算出合计数。
问题
(1):计算M企业当月应当代收代缴的消费税
(2):计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税
(3):计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。
(4):计算集团公司向Z公司投资应缴纳的消费税。
选项
答案
解析
(1)组成计税价格=(材料成本8000000/500×200+加工费1000×200+定额税200×50000×0.003)÷(1-56%)=7795454.55(元) M企业当月应代收代缴的消费税 =7795454.55×56%+200×50000×0.003(定额税) =4395454.55(元)=439.55(万元) (2)应纳消费税为零 在卷烟批发环节,纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税。纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。 (3)应纳消费税=320×11%+80×50000×0.005÷10000=37.2(万元) (4)应纳消费税=320÷80×100×11%+100×50000×0.005÷10000=46.5(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/EGlKKKKQ
相关试题推荐
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟,该品牌卷烟平均不含税调拨价每标准条60元,最高不含税售价每标准条65元。2019年5月发生如下几笔业务: ...
李某系A市注册登记的个体工商户(小规模纳税人),于2016年2月以50万元在A市购得一临街商铺,同时支付契税1.5万元,购置后一直对外出租。2019年5月...
李某系A市注册登记的个体工商户(小规模纳税人),于2016年2月以50万元在A市购得一临街商铺,同时支付契税1.5万元,购置后一直对外出租。2019年5月...
甲电池厂2019年6月发生如下业务: (1)委托乙厂加工一批铅蓄电池,甲厂提供原材料成本为43万元。当月乙厂将加工完毕的电池交付甲厂,开具增值税专用发票...
甲电池厂2019年6月发生如下业务: (1)委托乙厂加工一批铅蓄电池,甲厂提供原材料成本为43万元。当月乙厂将加工完毕的电池交付甲厂,开具增值税专用发票...
以下符合环境保护税政策规定的有()。A.环保税的纳税义务发生时间是季度终了之日起15日内B.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税C.不
位于市区的某收购农产品生产植物油并自营出口的企业,2019年4月增值税应纳税额为-280万元,出口货物的“免抵退”税额为400万元。下列各项中,符合税法相...
某筷子厂系增值税一般纳税人,2019年5月销售木制一次性筷子,开具的增值税专用发票上注明的价款为80万元,销售竹制一次性筷子和木制工艺筷子,开具普通发票上...
下列各项中,符合应税消费品销售数量规定的有()。A.生产销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的生产数量C.委托加
以下属于增值税法定免税项目的有()。A.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备B.外国企业无偿援助的进口物资和设备C.医药公司进口供残疾人使用的
随机试题
以下()阶段不是针对个体自我戒烟法的烟草干预措施。 A.准备阶段 B.随访
下列关于城市维护建设税的相关政策的说法中,不正确的有()。
以下有关药物警戒的叙述不正确的是
下列关于设计施工总承包合同模式下分包工程的说法错误的是( )。
高级沥青路面的基层不应采用()。
与“不登高山,不知天之高也;不临深溪,不知地之厚也”蕴含的哲学道理一致的是()。
下列关于酶活性中心的叙述哪些是正确的 A所有的酶都有活性中心 B所有
辛伐他汀口腔崩解片 【处方】 辛伐他汀10g微晶纤维素64g 直接压片用乳糖59.4g 甘露醇8g 交联聚维酮118g 阿司帕坦1.6g 橘...
期货公司营业部应当在公司总部的统一管理下对外提供期货投资咨询服务。()
同工同酬原则要求,对()的劳动者支付同等水平的工资。A.工作年限相同B.完成同等价值工作C.具有相同人力资本D.具有相同工龄