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甲公司2019年年末有一项账面原值为60万元,预计使用年限5年、预计净残值为0的固定资产,至2019年年末已经使用2年,甲公司采用双倍余额递减法计提折旧,...
甲公司2019年年末有一项账面原值为60万元,预计使用年限5年、预计净残值为0的固定资产,至2019年年末已经使用2年,甲公司采用双倍余额递减法计提折旧,...
admin
2020-12-24
27
问题
甲公司2019年年末有一项账面原值为60万元,预计使用年限5年、预计净残值为0的固定资产,至2019年年末已经使用2年,甲公司采用双倍余额递减法计提折旧,税法规定采用年限平均法计提折旧,使用的第一年年末计提了6万元的减值准备,假定计提减值后,预计使用年限不变。下列关于2019年末此资产的说法正确的是( )。
选项
A、甲公司此固定资产的计税基础是36万元
B、甲公司此固定资产的账面价值是30万元
C、甲公司此固定资产当期产生的应纳税暂时性差异发生额为21万元
D、甲公司此固定资产在2019年末的可抵扣暂时性差异余额为15万元
答案
A
解析
本题考查知识点:固定资产的计税基础; 甲公司此固定资产在2018年年末的计税基础=60-60/5×1=48(万元);甲公司该项固定资产在2018年年末的账面价值=60-60×2/5-6=30(万元);资产的账面价值<计税基础,所以当期可抵扣暂时性差异余额=48-30=18(万元);甲公司此固定资产在2019年年末的计税基础=60-60/5×2=36(万元);甲公司该项固定资产在2019年年末的账面价值=60-60×2/5-6-(60-60×2/5-6)×2/4=15万元;资产的账面价值<计税基础,所以当期可抵扣暂时性差异余额=36-15=21(万元);所以2019年产生的可抵扣暂时性差异发生额=21-18=3(万元)。所以选项A正确。 【该题针对“固定资产的计税基础”知识点进行考核】
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/FV8KKKKQ
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