境外某公司2018年初在中国设立代表机构,主要从事销售产品。2018年底税务机关

Loveyou2019-12-17  18

问题 境外某公司2018年初在中国设立代表机构,主要从事销售产品。2018年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全,收入、成本无法核实,但是经费支出项目记载完整,其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元,支付样品费和运费20万元,假设没有其他的经费支出,税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2018年该代表处应缴纳的企业所得税( )万元。

选项 A.5.33B.3.53C.25D.5

答案B

解析代表机构的核定利润率不应低于15%。收入额=(60+20)÷(1-15%)=94.12(万元),应缴纳的企业所得税=94.12×15%×25%=3.53(万元)。
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