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甲公司的记账本位币是人民币,按季计算汇兑损益,对外币交易采用交易日即期汇率折算。
甲公司的记账本位币是人民币,按季计算汇兑损益,对外币交易采用交易日即期汇率折算。
书海库
2019-12-17
35
问题
甲公司的记账本位币是人民币,按季计算汇兑损益,对外币交易采用交易日即期汇率折算。2×11年7月1日,从中国银行借入1 000万欧元,年利率为8%,期限为3年,借入的欧元专门用于大型设备的购建,购建期2年,当日支付材料款100万欧元并进入施工。假设借款到期一次还本,按年付息。借入当日的即期汇率为1欧元=8.85元人民币。9月30日即期汇率为1欧元=8.73元人民币。下列有关外币业务的会计处理,正确的有( )。
选项
A.7月1日取得借款时贷记“长期借款——欧元”科目的金额为8850万元B.9月30日长期借款产生汇兑收益为120万元C.9月30日“长期借款——欧元”科目的余额为8730万元D.第三季度增加在建工程54.6万元
答案
ABCD
解析
会计分录如下:① 7月18日借:银行存款——欧元 (1 000×8.85)8 850 贷:长期借款——欧元 8 850②9月30日长期借款汇兑收益=1 000×(8.85-8.73)=120(万元人民币)借:长期借款——欧元 120 贷:在建工程 120计提当季度利息借:在建工程 (1 000×8%/4×8.73)174.6 贷:应付利息——欧元 174.6“长期借款——欧元”科目的余额=8 850-120=8 730(万元)第三季度增加在建工程=174.6-120=54.6(万元)
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