首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某工业企业(增值税一般纳税人)2020年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,为取得土地...
某工业企业(增值税一般纳税人)2020年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,为取得土地...
admin
2020-12-24
37
问题
某工业企业(增值税一般纳税人)2020年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权所支付的金额为3000万元,发生建造成本4000万元,转让时经政府批准的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
(其他相关资料:该企业选择简易计税方法计算增值税,产权转移书据适用的印花税税率0.5%,成新度折扣率60%)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)计算该企业办公楼的评估价格;
(2)计算该企业转让自建办公楼应缴纳的增值税;(3)计算土地增值税时允许扣除的税金及教育费附加、地方教育附加合计数;
(4)计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数;
(5)计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。
选项
答案
解析
(1)该办公楼的评估价格=8000×60%=4800(万元)。 (2)该企业应纳增值税=12000/(1+5%)×5%=571.43(万元)。 转让自建不动产按照简易计税办法计算增值税时,用全额和5%的征收率价税分离计算。 (3)城建税及附加=571.43×(5%+3%+2%)=57.14(万元)。印花税=12000×0.5‰=6(万元)。 可以扣除的税金及附加合计数=57.14+6=63.14(万元)。 (4)扣除项目金额合计数=4800+3000+63.14=7863.14(万元)。 (5)土地增值额=12000-571.43-7863.14=3565.43(万元)。 增值率=3565.43/7863.14×100%=45.34%,适用税率30%。 应纳土地增值税=3565.43×30%=1069.63(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/OUlKKKKQ
相关试题推荐
某公司销售一幢已经使用过的办公楼,取得不含税收入500万元,办公楼原价480万元,已提折旧300万元。经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元,成...
某市一煤炭生产企业,2017年该企业开采原煤1200万吨,当年销 售900万吨,销售额合计为810000万元,其中包括运输费用以及伴随运销产生的装卸、仓...
甲果汁生产企业为增值税一般纳税人,2018年6月从农民手中收购苹果用于生产果汁,收购凭证上注明买价为30万元。另委托某运输企业将苹果运回企业所在地,支付不...
以下有关油气田企业政策的表述中,不正确的是()。A.油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务不缴纳增值税B.油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气
下列关于从价定率征收的计税依据,表述错误的是()。A.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的,以洗选煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税B.洗选煤销售
纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿,应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起()日内。A.5B.7C.10
甲企业2017年10月从汽车销售公司(增值税一般纳税人)购进一辆小轿车自用,取得普通发票,注明销售额300000元,另外支付购买工具件和零配件价款4000...
下列关于资源税计税依据的表述,不正确的是()。A.征税对象为精矿的,纳税人销售原矿时,应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税B.征税对象为原矿的,纳税人销售
某零售企业为一般纳税人,2018年4月零售服装取得含税销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为()元。A.25000B.25884C.27594
某企业为增值税一般纳税人,属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人,2017年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨,直接对外销售...
随机试题
某金店采取\"以旧换新\"方式销售金基合金项链2条,并以同一方式销售包金手链5条。关
关于关节活动范围,以下哪项描述是正确的 A.是指关节运动时所通过的长度 B.
医疗事故鉴定组鉴定工作基本制度是 A、客观事实为依据 B、鉴定工作独立进行
开放式基金与封闭式基金的主要区别有()。
2009年度全国旅行社营业收入为1806.53亿元,同比增长8.64%;毛利润总
社会工作者小王对有厌学倾向的小军进行个案辅导。考虑到小军平时沉默寡言,小王选择了
影响人的身心发展的基本因素有()。 A.遗传素质B.环境 C.学校教育D.社会活动 E.生产劳动
牛黄A.与少量水共研;形成白色乳状液B.与少量水共研,形成黄棕色乳状液C.用水调和后,涂于指甲上,能将指甲染成黄色,称为“挂甲”D.少许粉末置于手掌中,加水湿润
根据《建设工程施工合同(示范文本)》,下列可能引起合同解除的事件中,属于发包人违约的情形是()。2018真题A、因发包人所在国发生动乱导致合同无法履行连续超过1
在常用遥感图像中,()比一般可见光(真彩色或黑白)航空相片的色彩饱和度高,对比度强,清晰度好,尤其对植被、水体的分辨能力高。A:彩色红外航空相片B:热红外扫描