某纳税人(非自然人)为北京西城区纳税人,2016年6月30日转让其2013年自己

书海库2019-12-17  30

问题 某纳税人(非自然人)为北京西城区纳税人,2016年6月30日转让其2013年自己建造的厂房一间,取得转让收入1000万元。纳税人2013年建造厂房的成本为700万元。如果该纳税人为增值税小规模纳税人,应如何在不动产所在地地税机关计算预缴税额?

选项

答案

解析预缴税款账务处理:  借:应交税费——应交增值税   476200    贷:银行存款           476200  除其他个人之外的小规模纳税人,应按照规定的计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。
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