2. 财务会计
  3. 甲工业企业位于市区，2018年8月转让一处2013年6月购置的办公用房，其购置和转让情况如下： 　　（1）转让办公用房的产权转移书据上记载的金额为含增值...

甲工业企业位于市区，2018年8月转让一处2013年6月购置的办公用房，其购置和转让情况如下： 　　（1）转让办公用房的产权转移书据上记载的金额为含增值...

admin2020-12-24  58
问题 甲工业企业位于市区，2018年8月转让一处2013年6月购置的办公用房，其购置和转让情况如下：
　　（1）转让办公用房的产权转移书据上记载的金额为含增值税收入600万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。
　　（2）2013年6月购置该办公用房时取得发票上注明的价款为80万元，另支付契税款2.4万元。
　　（3）由于某些原因在转让办公用房时未能取得评估价格。
　　（其他相关资料：甲工业企业增值税选择简易计税方法计税，产权转移书据印花税税率0.5‰）
　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
　　（1）计算该企业转让办公用房应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税。
　　（2）计算该企业转让办公用房计征土地增值税时允许扣除的金额。
　　（3）计算该企业转让办公用房的增值额。
　　（4）计算该企业转让办公用房应缴纳的土地增值税。
选项
答案
解析（1）转让办公用房应缴纳的增值税＝（600－80）÷（1＋5%）×5%＝24.76（万元） 　　应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加＝24.76×（7%＋3%＋2%）＝2.97（万元） 　　应纳印花税＝600×0.5‰＝0.3（万元） 　　应纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加、印花税合计＝2.97＋0.3＝3.27（万元） 　　（2）扣除项目金额＝80×（1＋5×5%）＋2.4＋3.27＝105.67（万元） 　　（3）转让办公用房应纳土地增值税的增值额＝600－24.76－105.67＝469.57（万元） 　　（4）增值率＝469.57÷105.67×100%＝444.37% 　　应纳土地增值税＝469.57×60%－105.67×35%＝244.76（万元）
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