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  3. 甲公司适用的所得税税率为25%。2011年12月31日，甲公司交易性金融资产的计

甲公司适用的所得税税率为25%。2011年12月31日，甲公司交易性金融资产的计

免费考试题库2020-05-20  13
问题 甲公司适用的所得税税率为25%。2011年12月31日，甲公司交易性金融资产的计税基础为2000万元，账面价值为2200万元，“递延所得税负债”余额为50万元。2012年12月31日，该交易性金融资产的市价为2300万元。2012年12月31日税前会计利润为1000万元。2012年甲公司的递延所得税收益是（）万元。A.-25B.25C.75D.﹣75
选项
答案A
解析年末账面价值=2300(万元），计税基础=2000(万元），累计应纳税暂时性差异=300(万元）；2012年年末“递延所得税负债”余额=300×25%=75（万元）；“递延所得税负债”发生额=75-50=25(万元）；故为递延所得税收益为-25万元。故选A。
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