某居民企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入600万元，企业不能提供完整、真实

昕玥2020-05-20 37

问题某居民企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入600万元，企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证，无法准确计算该限售股原值。按照企业所得税的相关规定，该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税（）万元。A、119B、135C、127.5D、150

选项

答案C

解析企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费，该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税＝600×（1－15%）×25%＝127.5（万元）。

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