首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
2016年10月1日,甲公司将一土地使用权出租,作为投资性房地产,并采用公允价值模式进行后续计量。该土地使用权转换日账面价值为4925万元,原价为5000...
2016年10月1日,甲公司将一土地使用权出租,作为投资性房地产,并采用公允价值模式进行后续计量。该土地使用权转换日账面价值为4925万元,原价为5000...
admin
2020-12-24
59
问题
2016年10月1日,甲公司将一土地使用权出租,作为投资性房地产,并采用公允价值模式进行后续计量。该土地使用权转换日账面价值为4925万元,原价为5000万元,按50年、采用直线法摊销,无残值。租赁开始日的公允价值为6000万元一2016年12月31日,上述投资性房地产的公允价值为6100万元。假定土地使用权的摊销方法和摊销年限均符合税法的规定,甲公司适用的所得税税率为25%。关于2016年投资性房地产的会计处理,下列选项中错误的是( )。
选项
A.借:其他综合收益268.75
贷:递延所得税负债268.75
B.借:所得税费用268.75
贷:递延所得税负债268.75
C.借:投资性房地产—公允价值变动100
贷:公允价值变动损益100
D.借:所得税费用31.25
贷:递延所得税负债31.25
答案
B
解析
转换日投资性房地产公允价值大于土地使用权账面价值的差额1075万元(6000-4925)计入其他综合收益,所以确认的递延所得税负债应冲减其他综合收益,递延所得税负债对应的其他综合收益=1075×25%=268.75(万元),选项A正确;按税法规定,2016年第4季度投资性房地产应摊销的金额=5000÷50×3/12=25(万元),递延所得税负债对应的所得税费用=(6100-6000+25)×25%=31.25(万元),选项B错误,选项D正确;2016年应确认公允价值变动损益=6100-6000=100(万元),选项C正确。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/V7pKKKKQ
相关试题推荐
大明税务师事务所的税务师李某接受兴隆公司委托,从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证业务,在执业期间,下列事项符合规定的是( )。A、李某购买了兴隆公司10股股票
某房地产开发公司于2016年5月购进一宗土地使用权,根据转让合同支付转让方地价款50000万元,政府减征了10%,该公司按规定缴纳了契税。2016年6月...
税务师在2018年4月对某公司2017年度纳税情况进行审核的,发现该企业多摊销了租入办公室的装修费30000元。若该公司2017年度决...
某企业集团财务主管小王到某税务师事务所进行以下咨询,请根据小王提供的资料,简要回答下列问题,并说明理由。 (1)业务1:集团所属某子公司当年9月份成立...
某企业2018年8月发生部分业务如下,请你作为税务师为其逐一分析当月增值税的税务处理。 (1)将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产,取得收入30万...
主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的条件不包括()。A.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或
下列应征收土地增值税的是()。A.国有土地使用权的出让B.某侄子按照遗嘱继承的房产C.某子企业因公益行为受赠的其母公司的房产D.个人之间互换
丙公司共有股权10000万股,甲公司持有丙公司100%的股权,为了将来有更好的发展,甲公司将持有的丙公司80%的股权让乙公司收购,然后丙公司成为乙公司的子...
2017年6月,达达商贸有限公司长期经营不善,经查实企业欠缴税款80万元,税务机关责令其限期10日内缴纳欠税,期满后达达公司仍未缴纳税款,为...
2017年12月,某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房地产项目进行土地增值税清算,该房地产开发公司提供的资料如下: (1)2016年5月以15...
随机试题
需求分布的标准差或预测误差大于平均需求或预测值时,那么这种产品的需求一定是起伏的
关于下斜肌,错误的是 A.从起点到止端一直与周围组织关系密切 B.下斜肌附着
老年人的口腔保健认识中正确的是 A、人老掉牙不是必然规律 B、牙齿缺失多由
垃圾码头综合用地按每米岸线配备不小于20m2的陆上作业场地,周边还应设置宽度不
浮充电装置的输出电流应按()与()的总和选择。 A.动力负荷电流之和;B.亊
乙公司为一家生产电视的企业,共有职工200名。2017年2月,公司以其生产的成本
适合结核病患儿的饮食是
育龄期功能失调性子宫出血的内分泌变化是A.E2水平低,FSH升高B.LH峰不高,E、P不足,基础体温双相C.LH/FSH>3D.FSH持续低水平,LH无排
1894年孙中山到檀香山组建了第一个资产阶级革命团体,立誓“驱除鞑虏,恢复中国,创立合众政府”,这个团体是A.华兴会B.光复会C.兴中会D.同盟会
证券公司从事期货中间介绍业务的工作人员不得买卖()。A.金融期货合约B.商品期权合约C.金融期权合约D.商品期货合约