被审计单位材料采购业务存在的下列情况中,属于内部控制设计缺陷的有(  )。A.请购单既可以由仓库人员填制,也可以由车间、管理部门人员填制 B.请购单可以没有连续

admin2020-12-24  12

问题 被审计单位材料采购业务存在的下列情况中,属于内部控制设计缺陷的有(  )。

选项 A.请购单既可以由仓库人员填制,也可以由车间、管理部门人员填制
B.请购单可以没有连续编号,因为请购业务的审批人员涉及各个部门
C.验收人员出差期间,验收工作由采购部门人员代为执行
D.如未收到卖方发票,被验收的原材料不能办理入库手续

答案CD

解析选项C:将验收工作交由采购部门人员执行,不相容职务未能分离,属于内部控制设计上的缺陷;选项D:没有发票不入库,拖延了入库工作,属于内部控制设计上的重大缺陷(可以暂估入账)。
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