甲股份有限公司(简称“甲公司”)于 2015 年 3 月 1 日在深圳证券交易所(简称“深交 所”)首次公开发行股票并上市(简称“IPO”)。2016 年...

admin2020-12-24  18

问题 甲股份有限公司(简称“甲公司”)于 2015 年 3 月 1 日在深圳证券交易所(简称“深交 所”)首次公开发行股票并上市(简称“IPO”)。2016 年 1 月, 中国证监会(简称“证 监会”)接到举报称,甲公司的招股说明书中有财务数据造假行为。证监会调查发现,在甲 公司 IPO 过程中,为减少应收账款余额,总会计师赵某经请示董事长钱某同意后,令公司财 务人员通过外部借款、使用自有资金或伪造银行单据等手段,制造收回应收账款的假象。截 至 2014 年 12 月 31 日,甲公司通过上述方法虚减应收账款 3.5 亿元。
证监会调查还发现:2015 年 12 月,甲公司持股 90%的子公司乙有限责任公(简称“乙公司”) 的总经理孙某,向公安机关投案自首,交代了其本人擅自挪用乙公司货款 5600 万元用于个 人期货交易和偿还个人债务,导致 5000 万元元法归还的违法事实。孙某的违法行为造成乙 公司巨额损失。公安机关立案后,将案情通报甲公司董事长钱某。由于乙公司是甲公司的主 要利润来源之一,故甲公司利润也因此遭受巨大减损。董事长钱某要求甲公司和乙公司的知 情人员对孙某挪用公司资金案的情况严格保密。2016 年 1 月,在未对孙某造成的巨额损失 做账务处理的情况下(如果对该损失做账务处理,乙公司 2015 年底累计未分配利润应为负 数),乙公司股东会会议通过了 2015 年年度利润分配决议,向甲公司和另一股东丙公司分 别派发股利 4500 万元和 500 万元。2016 年 3 月,甲公司收到乙公司支付的 2015 年度股利 4500 万元。
2016 年 7 月 1 日,证监会认定:甲公司制造应收账款回收假象,在 IPO 申请文件中提供虚 假财务数据,构成欺诈发行;甲公司未及时披露乙公司总经理孙某挪用公款一案的相关信息, 构成上市后在信息披露文件中遗漏重大事项。为此,证监会决定对甲公司以及包括董事长钱 某在内的 7 名董事、3 名监事、总经理李某、总会计师赵某、甲公司保荐人等作出行政处罚。 甲公司独立董事王某对证监会的处罚不服,提出行政复议申请,理由是:本人并不了解会计 知识,无从发现财务造假。
同年 7 月 3 日,深交所决定暂停甲公司股票上市 。
同年 7 月 12 日,由于乙公司不能清偿其对丁银行的到期债务,丁银行向人民法院提起诉讼, 请求人民法院认定甲公司通过违规分红抽逃出资,判令甲公司在 4500 万元本息范围内对乙 公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任。
同年 7 月 15 日,已连续 7 个月持有甲公司 1.01%股份的股东周某,直接以自己的名义,对 包括董事长钱某在内的 7 名董事提起诉讼,请求法院判令 7 名被告赔偿甲公司因缴纳证监会 罚款而产生的 500 万元损失。
2017 年 4 月 15 日,深交所作出终止甲公司股票上市的决定。
根据上述内容,分别回答下列问题:
(1)甲公司应否对乙公司总经理孙某挪用公款事件履行信息披露义务?并说明理由。
(2)甲公司独立董事王某的行政复议申请理由是否成立?并说明理由。
(3)深交所决定暂停甲公司股票上市是否符合证券法律制度的规定?并说明理由。
(4)丁银行请求人民法院认定甲公司抽逃出资,判令甲公司在4500 万元本息范围内承担补充赔偿责任,人民法院是否应予支持?并说明理由。
(5)对于周某直接以自己名义提起的诉讼,人民法院应否受理?并说明理由。
(6)深交所对甲公司作出终止股票上市决定,是否符合证券法律制度的规定?并说明理由。

选项

答案

解析(1)甲公司应当对乙公司总经理孙某挪用公款事件履行信息披露义务。根据证券法律制度 的规定,乙公司是甲公司持股 90%的子公司,其重大亏损将造成甲公司利润大幅削减,属于 对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件,甲公司应当履行信息披露 义务。 (2)王某的理由不成立。根据证券法律制度的规定,发行人有虚假陈述行为的,发行人的 董事、监事、高级管理人员应当承担相应的行政法律责任,除非能够证明自己已尽忠实、勤 勉义务,没有过错。王某的理由不能证明其已尽忠实、勤勉义务。 (3)深交所决定暂停甲公司股票上市符合证券法律制度的规定。根据证券法律制度的规定, 上市公司因首次公开发行股票(IPO)披露文件存在虚假记载,致使不符合发行条件的发行 人骗取了发行核准,或者上市公司的信息披露文件存在重大遗漏,受到证监会行政处罚的, 证券交易所应当依法作出暂停其股票上市交易的决定。 (4)人民法院应当支持丁银行的诉讼请求。根据公司法律制度的规定,乙公司明知公司发 生重大亏损而不做账务处理,依据不符合事实的财务会计报表分配利润,属于制作虚假财务 会计报表虚增利润进行分配,构成抽逃出资。债权人可以请求抽逃出资的股东,在抽逃出资 本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任。因此,债权人丁银行有权要求甲 公司在抽逃出资本息范围内承担补充赔偿责任 。 (5)人民法院不应受理周某的起诉。根据公司法律制度的规定,周某应当首先书面请求甲 公司监事会向人民法院起诉。监事会收到其书面请求后拒绝起诉,或者自收到请求之日起 30 日内未起诉,或者情况紧急、不立即起诉将会使甲公司利益受到难以弥补的损害的,周 某才可以以自己名义,为公司利益而直接向法律起诉。周某未履行上述前直程序就直接起诉, 人民法院不应受理。 (6)深交所终止甲公司股票上市符合证券法律制度的规定。甲公司因欺诈发行、重大信息 披露违法而被证监会处罚,根据证券法律制度的规定,证券交易所应当在证监会作出上述处 罚决定之日起 1 年内,对甲公司作出终止股票上市交易的决定。
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