2. 财务会计
  3. 甲公司于2x17年12月购入一台管理用设备并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元(不含增值税)，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法...

甲公司于2x17年12月购入一台管理用设备并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元(不含增值税)，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法...

admin2020-12-24  14
问题 甲公司于2x17年12月购入一台管理用设备并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元(不含增值税)，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧，且使用年限与净残值均与会计规定相同。至2x19年12月31日，该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%，并预计在未来期间内保持不变。甲公司2x19年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为(   )万元。
选项 A.2
B.6
C.0
D.4
答案B
解析该设备在2x19年12月31日的账面价值= 120- 120/5x2=72 (万元)，计税基础= 120- 120x5/15- 120x4/15=48 (万元)，应确认的递延所得税负债氽额=(72-48) x25%=6 (万元)。
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