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甲公司 2017 年 5 月 5 日购入乙公司普通股股票,成本为 9200 万元
甲公司 2017 年 5 月 5 日购入乙公司普通股股票,成本为 9200 万元
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2019-12-17
29
问题
甲公司 2017 年 5 月 5 日购入乙公司普通股股票,成本为 9200 万元,甲公司将其划分为交易性金融资产。2017年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为 11600 万元。2018 年年末,该批股票的公允价值为 10400 万元。甲公司适用的所得税税率为 25%,假定在未来期间不会发生变化。若不考虑其他因素,2018 年甲公司递延所得税负债的发生额为( )万元。
选项
A.-300B.-100C.0D.1200
答案
A
解析
2017 年年末应纳税暂时性差异余额=11600-9200=2400(万元),2018 年年末账面价值为 10400 万元,计税基础为 9200 万元,资产账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异。2018 年年末应纳税暂时性差异余额=10400-9200=1200(万元),甲公司 2018 年转回应纳税暂时性差异 1200 万元,应确认的递延所得税负债发生额=-1200×25%=-300(万元)。
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