首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
位于某市的一家生产企业,2018年度会计自行核算取得主营业务收入68000万元,
位于某市的一家生产企业,2018年度会计自行核算取得主营业务收入68000万元,
Loveyou
2019-12-17
46
问题
位于某市的一家生产企业,2018年度会计自行核算取得主营业务收入68000万元,其他业务收入6000万元,营业外收入4500万元、投资收益1500万元、应扣除的主营业务成本42000万元、其他业务成本3500万元、营业外支出3200万元、税金及附加6100万元、管理费用6500万元、销售费用13000万元、财务费用3100万元、当年实现利润总额2600万元,拟申请的企业所得税应纳税所得额与利润总额相等,全年已预缴企业所得税240万元,2019年2月经聘请会计师事务所进行审核,发现该企业2018年度自行核算存在以下问题。(1)一栋闲置的生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税,该生产车间占地面积1000㎡,原值650万元,已提取折旧420万元,车间余值230万元。(2)营业外支出中包含通过非营利的社会组织向贫困山区捐款360万元。(3)扣除成本和管理费用中包含了实发工资总额5600万元,职工福利费920万元,拨缴工会经费120万元、职工教育经费160万元。(4)销售费用和管理费用中包含全年发生的广告费用11130万元。其他资料:该企业计算房产余值的扣除比例为20%、契税税率为4%,城镇土地使用税适用税额为30元/㎡职工福利费、工会经费和职工教育经费调整合计额为( )万元
选项
A.调增144B.调减144C.调增164D.调减164
答案
A
解析
职工福利费扣除限额=5600×14%=784(万元),应调增应纳税所得额=920-784-=136(万元)工会经费扣除限额=5600×2%=112(万元),应调增应纳税所得额=120-112=8万元职工教育经费应扣除额=5600×8%=448(万元),无须调整职工福利费、工会经费、职工教育经费应调増的应纳税所得额合计=136+8=144(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/fuvEKKKQ
相关试题推荐
材料: 材料一我国西北地区地理环境具有明显的干旱特征。人们的生产、生活也深受其
甲公司为扩大生产经营规模而多方筹措资金。其中,以厂房作抵押向乙银行借款200万元
某加油站系个人独资企业,投资人是李某。2018年9月11日,Z市税务局第一-稽
某加油站系个人独资企业,投资人是李某。2018年9月11日,Z市税务局第一-稽
根据《合伙企业法》规定,下列有关普通合伙企业合伙事务执行的说法中,正确的有()。
根据《个人独资企业法)规定,下列有关个人独资企业的说法中,正确的是()。
根据《合伙企业法》规定,下列有关普通合伙企业财产、财产份顺转让以及出质的说法中,
黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%,所得税会计采用资产负债表债务法核
黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%,所得税会计采用资产负债表债务法核
黄河公司系一家多元化经营的上市公司,与收入有关的部分经济业务如下: 1.其经营
随机试题
母乳喂养的婴幼儿添加辅食,从第几个月开始最好()。 A、1个月 B、2个月~
当线路暗敷设时,要对所穿金属导管或难燃性刚性塑料导管进行保护,并要敷设在不燃烧结
作为价值尺度,货币把一切商品的价值表现为同名的量,使商品在质的方面相同,在量的方
客户总价值包括( )。
气温低于()℃时,不应喷洒黏层沥青。A.15B.10C.5D.0
(2011年)预计某年度应收账款1800万元,应付账款1300万元,预收账款700万元,预付款500万元,存货1000万元,现金400万元。则该年度流动资...
在下列教学组织形式中,有利于高效率、大面积培养学生的是( )。A.个别教学B.班级授课制C.道尔顿制D.分组教学
从所给的四个选项中,选择最合适的一个填入问号处,使之呈现一定的规律性:
道路运输企业实行职能制组织形式的最大优点是()。A.有助于加强各项专业管理,发挥职能机构的作用B.结构简单、权力集中、决策效率高C.有利于发挥集中领导下
下列选项中,(?)是最具流动性的资产。A.现金B.票据C.股票D.贷款