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(2016年)甲公司2015年12月31日发现2014年度多记管理费用100万元

免费考试题库2019-12-17  52
问题 (2016年)甲公司2015年12月31日发现2014年度多记管理费用100万元，并进行了企业所得税申报，甲公司适用企业所得税税率25%，并按净利润的10%提取法定盈余公积。假定甲公司2014年度企业所得税申报的应纳税所得额大于零，则下列甲公司对这项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是（　）。
选项 A.调减2015年度当期管理费用100万元B.调增2015年当期未分配利润75万元C.调减2015年年初未分配利润67.5万元D.调增2015年年初未分配利润67.5万元
答案D
解析2014年多记管理费用，因此差错更正的时候要冲减费用，调增2015年净利润=100×（1－25%）=75（万元）；继而调增年初未分配利润，其金额＝75×（1－10%）＝67.5（万元）
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