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(2016年)甲公司2015年12月31日发现2014年度多记管理费用100万元
(2016年)甲公司2015年12月31日发现2014年度多记管理费用100万元
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2019-12-17
37
问题
(2016年)甲公司2015年12月31日发现2014年度多记管理费用100万元,并进行了企业所得税申报,甲公司适用企业所得税税率25%,并按净利润的10%提取法定盈余公积。假定甲公司2014年度企业所得税申报的应纳税所得额大于零,则下列甲公司对这项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是( )。
选项
A.调减2015年度当期管理费用100万元B.调增2015年当期未分配利润75万元C.调减2015年年初未分配利润67.5万元D.调增2015年年初未分配利润67.5万元
答案
D
解析
2014年多记管理费用,因此差错更正的时候要冲减费用,调增2015年净利润=100×(1-25%)=75(万元);继而调增年初未分配利润,其金额=75×(1-10%)=67.5(万元)
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