首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲股份有限公司(下称“甲公司”)为上市公司,系增值税一般纳税人,销售商品适用的增
甲股份有限公司(下称“甲公司”)为上市公司,系增值税一般纳税人,销售商品适用的增
恬恬
2019-12-17
65
问题
甲股份有限公司(下称“甲公司”)为上市公司,系增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%;适用所得税税率为25%,所得税釆用资产负债表债务法核算,当年发生的可抵扣暂时性差异预计未来期间内能够转回,期初递延所得税资产、负债均无余额;按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2019年度实现利润总额6800万元(未调整前),2019年度财务报告于2020年4月2日批准对外报出,2019年所得税汇算清缴工作于2020年3月25日结束。2020年1月1日至4月2日,发生以下事项:(1)2019年8月15日,甲公司向乙公司销售一批产品,增值税专用发票上注明的售价为200万元,增值税税额为26万元,产品已经发出,货款尚未收到。根据合同规定,乙公司应于购货后1个月内支付全部货款。乙公司由于资金周转出现困难,到2019年12月31日仍未支付货款。甲公司2019年末为该应收账款按10%的比例计提了坏账准备。甲公司于2020年2月3日收到乙公司通知,乙公司已进行破产清算,无力偿还所欠部分货款,预计甲公司可收回该应收账款的40%。根据税法规定,企业计提的坏账准备不允许税前扣除,于实际发生时税前扣除。(2)2020年2月10日,注册税务师在审核时发现,2018年末甲公司对一项实际未发生减值的管理部门使用的固定资产,计提了56万元的减值准备(该固定资产之前未计提减值准备)。至2018年末,该固定资产尚可使用8年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。假设该项固定资产的折旧处理方法会计与税法一致。(3)2020年2月15日,税务师在审核时发现,从2019年1月1日起,甲公司将出租的办公楼的后续计量由公允价值模式变更为成本模式,并作为会计政策变更采用追溯调整法进行会计处理。该办公楼于2016年12月31日建成后对外出租,成本为1800万元。该投资性房地产各年末的公允价值如下:2016年12月31日为1800万元;2017年12月31日为2100万元;2018年12月31日为2240万元;2019年12月31日为2380万元。该投资性房地产采用成本模式计量时,采用年限平均法计提折旧,预计使用20年,预计净残值为零,自办公楼建成后次月起计提折旧,未计提减值准备。税法规定,该办公楼折旧方法釆用年限平均法,年限为20年。(4)2019年12月因甲公司违约被丁公司告上法庭,丁公司要求甲公司赔偿270万元。2019年12月31日法院尚未判决,甲公司按或有事项准则对该诉讼事项确认预计负债160万元,2020年3月12日,法院判决甲公司赔偿丁公司240万元,甲、丁双方均服从判决。判决当日甲公司向丁公司支付赔偿款240万元。根据税法规定预计负债产生的损失不允许税前扣除。假设除上述事项外,甲公司无其他纳税调整事项,并对上述事项进行了会计处理。根据上述资料,回答下列问题。(2)对上述事项进行会计处理后,应调增甲公司原编制的2019年度的利润表中的“资产减值损失”项目本年数( )万元。
选项
A.56B.61C.78D.113
答案
D
解析
(2)资料(1)调整2019年信用减值损失的金额为113万元(226×60%-226×10%);资料(2)调整的信用减值损失为2018年金额,不影响2019年度信用减值损失的本年数,对上述事项进行会计处理后,应调增甲公司原编制的2019年度的利润表中的“信用减值损失”项目本年数=113+0=113(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/goHEKKKQ
相关试题推荐
甲公司是研发音乐耳塞的企业,其近期面向舞台表演者和音乐发烧友推出的3款“入耳型”
甲公司是一家国内知名的房地产开发商,年销售额已超过千亿。甲公司CEO杨总提出
万怡公司是一家家电产品的生产和销售企业,多数产品进入成熟期,公司在家电行业竞争优
甲公司是C国一家生产经营消费类电子产品的企业,准备到发展中国家N国投资彩电生产业
乙公司是一家同时在境内外三地资本市场上市的煤业集团,其所有的产品均在国内销售。乙
甲公司是沿海地区的一家大型物流配送企业,业务量位居全国同行业三甲之列。该公司的业
甲公司只生产一种产品,正在编制2020年第1季度和第2季度现金预算,
甲公司是一家果汁加工企业,可以投资的资本总量为1000万元,计划用一台效率更
甲公司本月生产产品200件,实际工时360小时,支付工资5760元,每件产品标准
甲公司生产和销售A产品,月初在产品数量300件(完工程度50%),本月投入生产5
随机试题
A.茵陈 B.滑石 C.茯苓 D.萆薢 E.木通
下列不属于公民的社会经济权的是( )。
可诱发心绞痛的心肌病是A.扩张型心肌病B.肥厚型心肌病C.限制型心肌病D.围生期心肌病E.右室发育不良性心肌病
《普速行规》规定:越出站界调车完毕后,调车指挥人应向司机收回《出站调车通知书》,并报告车站值班员《出站调车通知书》已收回,车站值班员据此开通区间。一批作业...
临床上最常见的幻觉是()。 (A)幻味(B)幻触 (C)幻视(D)幻听
呈长条状,略扁,一端有金包头,味微甜,略苦带黏性的药材是A.川贝母B.天冬C.麦冬D.知母E.玉竹
根据《处方管理办法》,用药适宜性审核的内容包括()。A.规定必须做皮试的药品,处方医师是否注明过敏试验及结果的判定B.处方用药与临床诊断的相符性C.
非住宅建设用地土地使用权出让合同约定的使用年限届满,土地使用者需要继续使用土地的,应当至迟于届满前()申请续期。A.6个月B.9个月C.1年D.2年
HowtoBeaSuccessfulBusinessperson Haveyoueverwonderedwhysomepeopl...
将净利润调节为经营活动的现金流量时,属于应调减项目的有()。A.存货的减少B.递延所得税负债的增加C.投资收益的增加D.计提的资产减值准备E.处置