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  3. 张先生任职于国内A公司，系我国居民纳税人，2014年取得收入如下： （1）每月

张先生任职于国内A公司，系我国居民纳税人，2014年取得收入如下： （1）每月

书海库2020-05-20  30
问题 张先生任职于国内A公司，系我国居民纳税人，2014年取得收入如下：（1）每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定比例提取并缴付“五险一金”960元，业余时间在B公司兼职，每月取得兼职收入3000元。（2）12月底A公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择，甲方案发放18500元，乙方案发放17500元。（3）11月1日出租自有房屋一套，一次性收取1年房租24000元。
选项 要求：根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。级别        每月含税纳税金额        税率（%）        速算扣除数（元）1        不超过1500元的        3        02        超过1500~4500元的部分        10        1053        超过4500~9000元的部分        20        5554        超过9000~35000元的部分        25        1005<1>、计算B公司应代扣代缴张先生个人所得税。<2>、如果B公司未履行代扣代缴义务应承担的法律责任。<3>、请从税务角度为张先生从甲、乙方案中做出选择并说明理由。<4>、请回答张先生是否满足“所得收入12万元以上”，自行申报纳税的条件并说明理由。<5>、张先生如需自行申报，回答其自行申报2014年个人所得税的申报期。
答案
解析张先生自行申报2014年个人所得税的申报期限为2014年年度终了后3个月内， 即在2015年3月31日前申报。【正确答案】 张先生年所得统计口径如下：工资薪金所得应计入（6000-960）×12 +17500=60480+17500=77980（元）兼职所得应计入3000×12=36000（元）财产租赁所得应计入24000（元）张先生年所得合计137980元超过12万元，符合自行申报纳税标准，应进行自行申报。【正确答案】 应选择乙方案。甲方案应缴纳个人所得税=18500×10%-105=1745（元）乙方案应缴纳个人所得税=17500×3%=525（元）甲方案比乙方案多交税1745-525=1220（元）甲方案税后可支配收入比乙方案少220元。（18500-1745）-（17500-525）=-220（元）【正确答案】 如果B公司未履行代和代缴个人所得税的义务，该税款仍由张先生缴纳，B公司应承担应扣未扣税款50%以上至3倍以下罚款。【正确答案】 B公司2014年应代扣代缴张先生的个人所得税=（3000-800）×20%×12=5280（元）
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