某工业企业(居民企业)2018年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金7

tikufree2019-12-17 34

问题某工业企业(居民企业)2018年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金700万元,关联借款利息支出60万元,该关联方对企业的权益性投资为300万元银行同期同类贷款年利率为7%,则该企业当年在计算应纳税所得额时利崽费用需纳税调整的金额为()万元。

选项 A.18B.11C.39D.42

答案A

解析准予在企业所得税前扣除的利忘费用=300×2x7%=42(万元)实际发生60万元,所以需纳税调整18万元。

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