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某河北省化工厂为一般纳税人,2018年1月发生如下业务: (1)购进生产设备1台,支付价款117万元,取得增值税专用发票,其中,不含税价款100万元,进...
某河北省化工厂为一般纳税人,2018年1月发生如下业务: (1)购进生产设备1台,支付价款117万元,取得增值税专用发票,其中,不含税价款100万元,进...
admin
2020-12-24
38
问题
某河北省化工厂为一般纳税人,2018年1月发生如下业务:
(1)购进生产设备1台,支付价款117万元,取得增值税专用发票,其中,不含税价款100万元,进项税额17万元。该设备既用于生产应税项目有用于生产免税项目。
(2)购买原材料,支付款项234万元,取得增值税专用发票,其中,不含税价款200万元,增值税进项税额34万元。
(3)出租2017年1月份购入的在北京的办公楼,取得含税租金200万元。
(4)由于管理不善被盗材料一宗,账面价值10万元,经批准做财产损失处理。
(5)购进一辆仓库用叉车(设有固定装置的非运输车辆),取得的增值税专用发票注明金额7.5万元;购进一辆消费税应税小汽车自用,含税价24万元,并取得增值税专用发票,国家税务总局核定该类型小汽车的最低计税价格为20万元。
(6)当月销售化工产品,取得不含税销售收入800万元,同时收取包装物押金5万元并单独记账核算。
(7)公司出售2017年5月份在当地购买的不动产一处,取得含税价款444万元,该不动产原值300万元,已提折旧12.5万元,销售该不动产时,该不动产尚有待抵扣进项税额13.2万元未抵扣。
(8)企业有一个污水排放口,向水体直接排放总银200千克。已知水污染物污染当量值分别为0.025。企业只有一个生产场所,昼间生产时产生噪声为80分贝,《工业企业厂界环境噪声排放标准》规定1类功能区昼间的噪声排放限值为60分贝,当月超标天数为12天。
其他资料:该企业所在地区水污染物的税额标准为1.4元/污染当量。噪音超标16分贝以上,每月11200元。
根据上述资料,计算下列问题:
(7)计算。
该企业当期的销项税额为()万元。
选项
A.200.55
B.199.82
C.204.66
D.180
答案
B
解析
当期销项税额=200/(1+11%)×11%+800×17%+444/(1+11%)×11%=199.82(万元)。
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