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  3. 某河北省化工厂为一般纳税人，2018年1月发生如下业务： （1）购进生产设备1台，支付价款117万元，取得增值税专用发票，其中，不含税价款100万元，进...

某河北省化工厂为一般纳税人，2018年1月发生如下业务： （1）购进生产设备1台，支付价款117万元，取得增值税专用发票，其中，不含税价款100万元，进...

admin2020-12-24  35
问题 某河北省化工厂为一般纳税人，2018年1月发生如下业务：
（1）购进生产设备1台，支付价款117万元，取得增值税专用发票，其中，不含税价款100万元，进项税额17万元。该设备既用于生产应税项目有用于生产免税项目。
（2）购买原材料，支付款项234万元，取得增值税专用发票，其中，不含税价款200万元，增值税进项税额34万元。
（3）出租2017年1月份购入的在北京的办公楼，取得含税租金200万元。
（4）由于管理不善被盗材料一宗，账面价值10万元，经批准做财产损失处理。
（5）购进一辆仓库用叉车（设有固定装置的非运输车辆)，取得的增值税专用发票注明金额7.5万元；购进一辆消费税应税小汽车自用，含税价24万元，并取得增值税专用发票，国家税务总局核定该类型小汽车的最低计税价格为20万元。
（6）当月销售化工产品，取得不含税销售收入800万元，同时收取包装物押金5万元并单独记账核算。
（7）公司出售2017年5月份在当地购买的不动产一处，取得含税价款444万元，该不动产原值300万元，已提折旧12.5万元，销售该不动产时，该不动产尚有待抵扣进项税额13.2万元未抵扣。
（8）企业有一个污水排放口，向水体直接排放总银200千克。已知水污染物污染当量值分别为0.025。企业只有一个生产场所，昼间生产时产生噪声为80分贝，《工业企业厂界环境噪声排放标准》规定1类功能区昼间的噪声排放限值为60分贝，当月超标天数为12天。
其他资料：该企业所在地区水污染物的税额标准为1.4元/污染当量。噪音超标16分贝以上，每月11200元。
根据上述资料，计算下列问题：
（7）计算。
该企业当期的销项税额为（）万元。
选项 A．200.55
B．199.82
C．204.66
D．180
答案B
解析当期销项税额=200/（1+11%）×11%+800×17%+444/（1+11%）×11%=199.82（万元）。
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