首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人),专门从事进料加工业务。2019年3
某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人),专门从事进料加工业务。2019年3
昕玥
2020-05-20
22
问题
某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人),专门从事进料加工业务。2019年3月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币,材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为15万元,出口货物的离岸价格为4.2万美元,计划分配率为30%,已知期初待抵扣进项税额为0,该生产企业当月应退增值税()万元。(题中的价格均为不含税价格,增值税税率为16%,出口退税率13%,汇率为1∶6.5,按实耗法计算)A、0B、2.48C、26.55D、29.03
选项
答案
B
解析
采用"实耗法"的,当期进料加工保税进口料件的组成计税价格为当期进料加工出口货物耗用的进口料件组成计税价格。当期进料加工保税进口料件的组成计税价格=当期进料加工出口货物离岸价×外汇人民币折合率×计划分配率=4.2×6.5×30%=8.19(万元)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=8.19×(16%-13%)=0.25(万元)免抵退税不得免征和抵扣税额=6.5×4.2×(16%-13%)-0.25=0.57(万元)当期应纳税额=15×16%-(200×16%-0.57)=-29.03(万元)出口货物免抵退税额=4.2×6.5×13%×(1-30%)=2.48(万元)2.48<29.03,谁小按谁退。当期应退税额=2.48(万元)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=2.48-2.48=0(万元)期末留抵下期继续抵扣税额=29.03-2.48=26.55(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/k86pKKKQ
相关试题推荐
简述各种标识、标牌摆放的工作程序。各种标识、标牌的摆放的工作程序如下:(1)调研。门店的经营特色、经营理念、企业文化、周围地理商业环境、目标消费者的生活方式和年
在专题陈列中,要掌握出版物排列的基本顺序。一般按照知识分类、内容主次、生产程序、历史年代、层次高低等依次进行排列。()A、正确B、错误A
在专题陈列中,出版物排列的基本顺序除了按照知识分类进行排列,还可以依照()进行排列。A、内容主次B、层次高低C、历史年代D、生产程序E、开本大小A,B,
简述消费者意见的主要类型。消费者的意见是消费者在接受服务的过程中形成的,主要有以下类型:(1)服务质量,包括对出版物发行员的服务态度、业务水平的意见。(2)出版
对收集来的大量出版物市场需求信息,可以通过()的方法及时应用到日常进销业务和经营决策中去。A、归纳B、编辑C、分析D、选取有用信息E、分类A,C,D
客户服务的具体内容包括哪些?客户服务的具体内容包括:(1)了解客户需求。关心客户,为客户服务,在于充分满足客户需求。企业不仅要研究客户本身的市场情况、经营情况,
客户管理的内容包括哪些?客户管理的内容包括:(1)客户资料管理。包括客户基本信息、客户业务信息、客户分类信息等。(2)经营信息管理。包括合同范本库管理、营销案例
只在本企业的竞争对手中购进出版物,是不具有忠诚展的客户。()A、正确B、错误B
潜在客户或有购买兴趣、购买需求,或有购买欲望、购买能力,但尚未与企业发生交易关系。()A、正确B、错误A
客户管理的核心问题是通过不断地改善与客户关系有关的业务流程并提高服务质量,最终从根本上提升企业的核心竞争力。()A、正确B、错误A
随机试题
(14-15题共用备选答案) A.藿香 B.佩兰 C.豆蔻 D.厚朴
以下哪项对鉴别腹膜恶性间皮瘤与腹膜原发性浆液性乳头状癌最有价值 A.瘤细胞呈柱
可用于非饱和的土体,以调整不均匀沉降以及在大开挖或隧道开挖时对邻近土进行加固的注
为适应科学知识的加速增长和人的持续发展要求而逐渐形成的教育思想和教育制度称为(
胀锚地脚螺栓安装时,符合施工要求的有( )。
按()的不同,墙面装饰一般分为抹灰类、贴面类、涂刷类、裱糊类、镶钉类等。 A
BSC对商业银行的评价包括()等指标。A.财务B.客户C.内部管理D.外部检查E.学习与成长
共用题干 患者女,60岁。体重50kg,以往无心血管病史,走路不慎滑入刚溶的石灰水中,两下肢烫伤。估计烫伤总面积是A:20%B:30%C:40%D:5
钩藤的主要化学成分是A.马兜铃酸、齐墩果酸B.鞣质、黄酮C.挥发油、树脂D.生物碱E.黄酮类化合物
据测算,在50年的住房使用期内,包括房屋大、中修及设施设备改造和其他服务消费的累计支出贴现后,与购房当年住房价格的比例为()A:1:1B:1:0.5C:1: