首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人),专门从事进料加工业务。2019年3
某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人),专门从事进料加工业务。2019年3
昕玥
2020-05-20
42
问题
某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人),专门从事进料加工业务。2019年3月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币,材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为15万元,出口货物的离岸价格为4.2万美元,计划分配率为30%,已知期初待抵扣进项税额为0,该生产企业当月应退增值税()万元。(题中的价格均为不含税价格,增值税税率为16%,出口退税率13%,汇率为1∶6.5,按实耗法计算)A、0B、2.48C、26.55D、29.03
选项
答案
B
解析
采用"实耗法"的,当期进料加工保税进口料件的组成计税价格为当期进料加工出口货物耗用的进口料件组成计税价格。当期进料加工保税进口料件的组成计税价格=当期进料加工出口货物离岸价×外汇人民币折合率×计划分配率=4.2×6.5×30%=8.19(万元)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=8.19×(16%-13%)=0.25(万元)免抵退税不得免征和抵扣税额=6.5×4.2×(16%-13%)-0.25=0.57(万元)当期应纳税额=15×16%-(200×16%-0.57)=-29.03(万元)出口货物免抵退税额=4.2×6.5×13%×(1-30%)=2.48(万元)2.48<29.03,谁小按谁退。当期应退税额=2.48(万元)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=2.48-2.48=0(万元)期末留抵下期继续抵扣税额=29.03-2.48=26.55(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/k86pKKKQ
相关试题推荐
简述各种标识、标牌摆放的工作程序。各种标识、标牌的摆放的工作程序如下:(1)调研。门店的经营特色、经营理念、企业文化、周围地理商业环境、目标消费者的生活方式和年
在专题陈列中,要掌握出版物排列的基本顺序。一般按照知识分类、内容主次、生产程序、历史年代、层次高低等依次进行排列。()A、正确B、错误A
在专题陈列中,出版物排列的基本顺序除了按照知识分类进行排列,还可以依照()进行排列。A、内容主次B、层次高低C、历史年代D、生产程序E、开本大小A,B,
简述消费者意见的主要类型。消费者的意见是消费者在接受服务的过程中形成的,主要有以下类型:(1)服务质量,包括对出版物发行员的服务态度、业务水平的意见。(2)出版
对收集来的大量出版物市场需求信息,可以通过()的方法及时应用到日常进销业务和经营决策中去。A、归纳B、编辑C、分析D、选取有用信息E、分类A,C,D
客户服务的具体内容包括哪些?客户服务的具体内容包括:(1)了解客户需求。关心客户,为客户服务,在于充分满足客户需求。企业不仅要研究客户本身的市场情况、经营情况,
客户管理的内容包括哪些?客户管理的内容包括:(1)客户资料管理。包括客户基本信息、客户业务信息、客户分类信息等。(2)经营信息管理。包括合同范本库管理、营销案例
只在本企业的竞争对手中购进出版物,是不具有忠诚展的客户。()A、正确B、错误B
潜在客户或有购买兴趣、购买需求,或有购买欲望、购买能力,但尚未与企业发生交易关系。()A、正确B、错误A
客户管理的核心问题是通过不断地改善与客户关系有关的业务流程并提高服务质量,最终从根本上提升企业的核心竞争力。()A、正确B、错误A
随机试题
长期使用质子泵抑制剂可导致的不良反应是 A、精神障碍 B、血浆泌乳素升高
根据巴塞尔协议Ⅲ,普通商业银行的总资本充足率不得低于( )。 A.7%
急性盆腔炎的病理变化不包括()。 A.子宫内膜炎及子宫肌炎 B.输卵管炎,输
2、A.氢氧化钙 B.氧化锌丁香油糊剂 C.聚羧酸锌水门汀 D.甲醛甲酚
男性,40岁,食管癌,食管明显梗阻,术前减轻患者食管黏膜水肿的措施是
目赤、口疮、咽痛、疮疡皆用的药物是
分部分项工程量清单的要件有( )。 A.项目编码 B.项目名
普惠金融基本的本原则不包括()。A.健全机制、持续发展B.机会平等、惠及民生C.市场主导、政府引导D.创造利润
基层工作者的行为规范不包括A.尊重病人人格,开展人性化服务和连续性服务B.言传身教,以身作则,做好宣传工作,落实各项公共卫生措施;做到分工协作,认真履行自
氯霉素的主要不良反应有A.不可逆性再生障碍性贫血B.治疗性休克C.抑制婴儿骨骼生长D.对早产儿和新生儿可引起循环衰竭E.耳毒性