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东方公司2005年至2009年各年产品销售收入分别为2 000万元、2 400万
东方公司2005年至2009年各年产品销售收入分别为2 000万元、2 400万
Freeti
2019-12-17
33
问题
东方公司2005年至2009年各年产品销售收入分别为2 000万元、2 400万元、2 600万元、2 800万元和3 000万元;各年年末现金余额分别为110万元、130万元、140万元、150万元和160万元。在年度销售收入不高于5000万元的前提下,存货、应收账款、流动负债、固定资产等资金项目与销售收入的关系如下表所示: 资金需要量预测表
已知该公司2009年资金完全来源于自有资金(其中,普通股1 000万股,共1 000万元)和流动负债。 预计2010年销售收入将在2009年基础上增长40%。预计2010年销售净利率为10%,公司拟按每股0.2元的固定股利进行利润分配。 2010年所需对外筹资部分可通过面值发行10年期、票面利率为10%、到期一次还本付息的公司债券予以解决,公司所得税税率为25%。 要求: (1)计算2010年净利润及应向投资者分配的利润和新增留存收益; (2)采用高低点法计算每元销售收入的变动资金和“现金”项目的不变资金; (3)按y=a+bx的方程建立资金预测模型; (4)预测该公司2010年资金需要总量及需新增资金量; (5)计算债券发行总额和债券资本成本(不考虑筹资费用,筹资成本按照一般模式计算); (6)计算填列该公司2010预计资产负债表中用字母表示的项目。 预计资产负债表 2010年12月31日 单位:万元
选项
答案
解析
(1)答案:净利润=3 000×(1+40%)×10%=420(万元)应向投资者分配的利润=1 000×0.2=200(万元)新增留存收益=420-200=220(万元)(1分) (2)答案:每元销售收入的变动资金=(160-110)/(3 000-2 000)=0.05(元)(0.5分)不变资金=160-0.05×3 000=10(万元)(0.5分) (3)答案:a=10+60+100-(60+20)+510=600(万元)(0.5分)b=0.05+0.14+0.22-(0.10+0.01)=0.30(元)(0.5分)Y=600+0.3x(1分) (4)答案:资金需要量=600+0.3×3 000×(1+40%)=1 860(万元)(1分)需新增资金=3 000×40%×0.3=360(万元)(1分) (5)答案:债券发行总额=360-220=140(万元)债券资本成本=10%×(1-25%)=7.5%(1分) (6)答案:A=10+0.05×3 000×(1+40%)=220(万元)(1.5分)B=220+648+1 024+510=2 402(万元)(1.5分)C=500+220=720(万元)(1.5分)D=360-(420-200)=140(万元)(1.5分)预计资产负债表 2010年12月31日 单位:万元[img]/upload/tiku/61/10685621_1.png[/img]
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