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某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒和啤酒。2019年12月: (1)销售粮食白酒60000斤,取得不含销售额105000元;另外,收取粮食...
某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒和啤酒。2019年12月: (1)销售粮食白酒60000斤,取得不含销售额105000元;另外,收取粮食...
admin
2020-12-24
15
问题
某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒和啤酒。2019年12月:
(1)销售粮食白酒60000斤,取得不含销售额105000元;另外,收取粮食白酒品牌使用费4520元;本月销售粮食白酒收取包装物押金9040元。
(2)销售啤酒150吨,每吨不含税售价2400元。销售啤酒收取包装物押金1160元。
要求:计算该酒厂本月应纳消费税税额(啤酒单位税额220元/吨)。
选项
答案
解析
(1)粮食白酒应纳消费税=60000×0.5+105000×20%+4520÷1.13×20%+9040÷1.13×20%=53400(元) (2)啤酒应纳消费税=150×220=33000(元) (3)该酒厂应纳消费税税额=53400+33000=86400(元) 如果计算该酒厂应纳增值税: 销项税额=105000×13%+4520÷1.13×13%+9040÷1.13×13%+150×2400×13%=62010(元)
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