首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
下列交易或事项中,其计税基础等于账面价值的是( )。A.企业持有的交易性金融资产在资产负债表日发生的公允价值变动 B.企业为关联方提供债务担保确认预计负债为
下列交易或事项中,其计税基础等于账面价值的是( )。A.企业持有的交易性金融资产在资产负债表日发生的公允价值变动 B.企业为关联方提供债务担保确认预计负债为
admin
2020-12-24
60
问题
下列交易或事项中,其计税基础等于账面价值的是( )。
选项
A.企业持有的交易性金融资产在资产负债表日发生的公允价值变动
B.企业为关联方提供债务担保确认预计负债为1000万元
C.企业自行开发的无形资产,开发阶段符合资本化条件的支出为100万元
D.税法规定的收入确认时点与会计准则不一致,会计确认合同负债500万元
答案
B
解析
选项A,按税法规定,对于交易性金融资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,因此计税基础与账面价值不相等;选项B,企业为关联方提供债务担保确认的预计负债,按税法规定不允许税前扣除,所以预计负债的计税基础=账面价值-0,即计税基础=账面价值;选项C,账面价值为100万元,计税基础=100×175%=175(万元),计税基础与账面价值不相等;选项D,税法规定的收入确认时点与会计准则不一致,会计确认的合同负债,税收规定计入当期应纳税所得额其计税基础为O,因此合同负债的账面价值不等于计税基础。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/xLpKKKKQ
相关试题推荐
下列关于北京“五证合一”后税务登记流程的表述中,正确的有()。A.新设企业依照工商部门统一的登记条件.登记程序和登记申请文书材料规范,向登记机关提交申请B.
某税务师对某企业(增值税一般纳税人)的“应交税费——应交增值税”明细账进行审核时,企业的下列处理中,正确的有()。A.企业当期发生进货退回业务,减少当期进项税
下列关于计算土地增值税时,房地产开发费用扣除的说法,正确的是( )。A.凡能按转让房地产项目计算分摊利息并提供金融机构证明的,允许据实扣除B.纳税人能够按转让
下列政策中(2018年之前),不符合固定资产加速折旧税收政策的是( )。A.对生物药品制造业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产(包括自行建造),允许按不
某企业2017年度境内所得应纳税所得额为400万元,适用的企业所得税税率为25%,该企业在A国设有分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税协定),A国分支...
某企业为增值税一般纳税人,2018年2月销售货物取得不含税收入100000元,当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元,当...
某个体经营企业,属于小规模纳税人,2017年12月列支差旅费、招待费用各4000元,则正确的会计分录应该是() A.借:期间费用——管...
甲公司以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收入等指标申请并经认定为高新技术企业,属于增值税一般纳税人。2017...
境内居民企业甲公司2017年有关投资收益科目的明细核算及相关资料如下: 资料1:当年取得国债利息收入50万元。 资料2:因持有境内居民企业乙公司25%...
某税务师事务所接受委托,审查市区内甲企业2017年的房产税,该企业的房产情况如下: (1)该企业2015年自建一办公楼,固定资产账簿中记载“固定资产——...
随机试题
序数表示法在调查活动中的优点是() A.便于进行统计分析 B.降低调查费用
中国人齐红与甲国人马克2013年在乙国依照乙国法律登记结婚,婚后二人定居在北京,
商业银行信用评级时可能考虑的因素有()。
债券持有人持有的规定了票面利率、在到期时一次性获得还本付息、存续期间没有利息支付
电梯是进行升降或者平行运送人、货物的机电设备。《特种设备安全监察条例》所指的电梯
符合()条件的留学生可免税购买经海关批准的国内定点轿车生产企业生产的车型
心理定价策略常用的定价方法有()。 A.整数定价 B.尾数定价
男性,50岁,输血约40ml时发生寒战、发热、呼吸困难、腰痛等症状,提示发生了A.溶血反应B.非溶血性发热反应C.细菌污染D.变态反应
未经()的权利人同意,转移不动产所有权的,不发生物权效力。A.变更登记B.转移登记C.注销登记D.预告登记
共用题干 某摩托车厂为增值税一般纳税人,2014年度实现会计利润600万元,部分财务资料如下:(1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元,同时收...