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某电视机厂 2019年 10月出口电视机 40000台，每台离岸价 150美元，外汇人民币牌价为 1： 6.9元，内销不含税收入 56000000元人民币...

admin2020-12-24  22
问题 某电视机厂 2019年 10月出口电视机 40000台，每台离岸价 150美元，外汇人民币牌价为 1： 6.9元，内销不含税收入 56000000元人民币，进项税额 13800000元人民币，假设该厂适用税率为 13%，出口退税率为 9%。计算该厂的“免、抵、退”税额。
选项
答案
解析（ 1）出口自产货物销售收入 =40000× 150× 6.9=41400000（元） （ 2）当期不得免征和抵扣税额 =41400000×（ 13%-9%） =1656000（元） （ 3）当期应纳税额 =56000000× 13%-（ 13800000-1656000） =-4864000（元） （ 4）出口货物“免抵退”税额 =41400000× 9%=3726000（元） （ 5）按规定，如期末留抵税额大于当期“免抵退”税额时： 当期应退税额 =当期“免抵退”税额 即该企业当期应退税额 =3726000（元） （ 6）当期免抵税额 =当期“免、抵、退”税额 -当期应退税额 =3726000-3726000=0（元） （ 7）期末结转下期继续抵扣税额 =4864000-3726000=1138000（元）。
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