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某电视机厂 2019年 10月出口电视机 40000台,每台离岸价 150美元,外汇人民币牌价为 1: 6.9元,内销不含税收入 56000000元人民币...
某电视机厂 2019年 10月出口电视机 40000台,每台离岸价 150美元,外汇人民币牌价为 1: 6.9元,内销不含税收入 56000000元人民币...
admin
2020-12-24
8
问题
某电视机厂 2019年 10月出口电视机 40000台,每台离岸价 150美元,外汇人民币牌价为 1: 6.9元,内销不含税收入 56000000元人民币,进项税额 13800000元人民币,假设该厂适用税率为 13%,出口退税率为 9%。计算该厂的“免、抵、退”税额。
选项
答案
解析
( 1)出口自产货物销售收入 =40000× 150× 6.9=41400000(元) ( 2)当期不得免征和抵扣税额 =41400000×( 13%-9%) =1656000(元) ( 3)当期应纳税额 =56000000× 13%-( 13800000-1656000) =-4864000(元) ( 4)出口货物“免抵退”税额 =41400000× 9%=3726000(元) ( 5)按规定,如期末留抵税额大于当期“免抵退”税额时: 当期应退税额 =当期“免抵退”税额 即该企业当期应退税额 =3726000(元) ( 6)当期免抵税额 =当期“免、抵、退”税额 -当期应退税额 =3726000-3726000=0(元) ( 7)期末结转下期继续抵扣税额 =4864000-3726000=1138000(元)。
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