2. 财务会计
  3. 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2016年3月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额500万元，税额...

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2016年3月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额500万元，税额...

admin2020-12-24  50
问题 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2016年3月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额500万元，税额85万元，3月份内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期应退增值税为（　　）。
选项 A．8万元
B．20万元
C．6万元
D．26万元
答案D
解析当期不得免征和抵扣税额=200×（17%-13%）=8（万元）。当月应纳增值税=150×17%-（85+10-8）=-61.5（万元）。免抵退税额=200×13%=26（万元）。由于26<61.5，所以应退税额为26万元，留抵下期抵扣税额为35.5万元。
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