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财务会计
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2016年3月购进原材料一批,取得增值税专用发票注明金额500万元,税额...
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2016年3月购进原材料一批,取得增值税专用发票注明金额500万元,税额...
admin
2020-12-24
45
问题
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2016年3月购进原材料一批,取得增值税专用发票注明金额500万元,税额85万元,3月份内销货物取得不含税销售额150万元,出口货物取得销售额折合人民币200万元,上月增值税留抵税额10万元,该企业当期应退增值税为( )。
选项
A.8万元
B.20万元
C.6万元
D.26万元
答案
D
解析
当期不得免征和抵扣税额=200×(17%-13%)=8(万元)。当月应纳增值税=150×17%-(85+10-8)=-61.5(万元)。免抵退税额=200×13%=26(万元)。由于26<61.5,所以应退税额为26万元,留抵下期抵扣税额为35.5万元。
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