2. 财务会计
  3. 某企业2016年利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的业务招待费为250万元，实际发生业务招待费为230万元。假定该企业无其他...

某企业2016年利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的业务招待费为250万元，实际发生业务招待费为230万元。假定该企业无其他...

admin2020-12-24  35
问题 某企业2016年利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的业务招待费为250万元，实际发生业务招待费为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%，递延所得税资产期初余额为5万元，期末余额为12万元，无递延所得税负债，假定递延所得税资产的发生额均与所得税费用有关，则该企业2016年所得税费用为(   )万元。
选项 A．92.4
B．75
C．68
D．181.5
答案B
解析该企业2016年所得税费用=[315-15+（12-5)÷25%]×25%-(12-5)=75（万元），国债利息收入免税，应从利润总额中扣除，即调减利润总额。实际发生业务招待费小于税法允许扣除的金额，可以税前扣除，不产生暂时性差异。递延所得税资产的确认会减少当期所得税费用。
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