首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,采用资产负债表债务法
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,采用资产负债表债务法
shuhaiku
2020-05-20
49
问题
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用企业所得税税率为25%,甲公司2013年度实现利润总额8000万元,涉及企业所得税的相关交易或事项如下:(1)1月30日,购买一处公允价值为2400万元的新办公用房后即对外出租,款项已以银行存款支付,不考虑相关税费;将其作为投资性房地产核算并采用公允价值模式进行后续计量,12月31日,该办公用房公允价值为2200万元,税法规定该类办公用房采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值率为5%。(2)3月5日,购入乙公司股票100万股,支付价款850万元,其中包含交易费用10万元,将其作为可供出售金融资产核算,11月21日,购入丙公司股票30万股,支付价款245万元,其中包含交易费用5万元,将其作为交易性金融资产核算。12月31日,乙公司和丙公司股票的价格均为9元/股,税法规定,上述两类资产在持有期间公允价值变动均不计入当期应纳税所得额,在处置时计入处置当期应纳税所得额。(3)4月10日,收到税务部门按税收优惠政策规定退回的2012年度企业所得税200万元,公司2012年度财务报告于2013年3月10日批准报出。(4)12月,公司按规定对某亏损合同确认了预计负债160万元,按税法规定,此项计提的预计负债在相关产品生产完成并销售且损失实际发生时抵扣。(5)2013年度取得国债利息收入60万元,因环境污染被环保部门罚款100万元,因未如期支付某商业银行借款利息支付罚息10万元。(6)2013年年初的暂时性差异及本期转回情况如下:
对上述事项,甲公司均已按企业会计准则的规定进行了处理,预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,假设除上述交易或事项外,没有其他影响企业所得税核算的因素。 根据上述资料,回答下列问题:
选项
(1)针对事项(1),2013年12月31日甲公司因投资性房地产形成的暂时性差异为( )。A.应纳税暂时性差异95.5万元B.可抵扣暂时性差异95.5万元C.应纳税暂时性差异86万元D.可抵扣暂时性差异86万元
答案
B
解析
2013年12月31日投资性房地产账面价值为2200万元,计税基础=2400-2400×(1-5%)/20×11/12=2295.5(万元),账面价值小于计税基础形成可抵扣暂时性差异95.5万元(2295.5-2200)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/CaWMKKKQ
相关试题推荐
某化妆品厂(增值税一般纳税人)2016年8月发生以下业务: (1)月初库存外购
某石化生产企业为增值税一般纳税人,2016年10月生产经营业务如下: (1)开
甲市某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2016年10月发生下列业务: (1)
位于内蒙古的某稀土矿企业2016年8月销售稀土精矿100吨,不含增值税单价3万元
位于县城的某林场(增值税一般纳税人)2015年4月销售自产原木取得销售收入800
甲啤酒厂为增值税一般纳税人,2016年2月向其关联企业的啤酒销售公司销售啤酒2吨
根据增值税的有关规定,下列关于成品油零售加油站的有关增值税规定,说法正确 的有
下列各项中,免征增值税的有()。 A.婚姻介绍服务 B.医疗机构提供
2016年5月,李某从汽车销售公司(增值税一般纳税人)购买轿车一辆供自己使用,支
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2016年4月份从烟农手中收购烟叶一批,开具的农产品
随机试题
公积金个人住房贷款是不以盈利为目的,实行“高进低出”的利率政策,带有较强的政策
《中国居民平衡膳食宝塔》的第四层是奶及奶制品、大豆及坚果类,奶及奶制品每天的摄入
哲学思维是一种高度抽象化和理性化的思维。哲学思维的这种特点并不表明哲学与生活无关
根据《招标投标法》及相关法规,下列招标、投标、评标行为中正确的是()
推车式灭火器经直尺实际测量,灭火器整体(轮子除外)最低位置与地面之间的间距不小于
围绝经期崩漏,多属
以下可以提议召开临时股东大会的有( )
(2006年真题)根据我国担保法规定,担保物权包括( )。A.抵押权、质权和典权B.抵押权、质权和留置权C.抵押权、质权、典权和留置权D.抵押权、典权和
碳酸氢钠处理糖尿病酮症酸中毒的指征为A治疗酸中毒的起初2小时B出现血钾过高C出现心律紊乱D血pHE血pH
就房地产经纪行业管理的内容来看,双重主体的管理模式通常比单一主体的管理模式更能适应房地产经纪行业管理的(),因而管理效果更好。A:多重要求B:方式手段C: