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丙公司为一家劳务派遣公司，本月提供劳务派遣服务，取得含税销售额100万元，代用工

书海库2020-05-20  67
问题 丙公司为一家劳务派遣公司，本月提供劳务派遣服务，取得含税销售额100万元，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和社保、住房公积金共计80万元，下列说法不正确的是（）。A、假如丙公司为一般纳税人，选择一般计税方法计税，那么其销项税额为5.66万元B、假如丙公司为一般纳税人，选择简易计税方法计税，那么其应纳税额为0.95万元C、假如丙公司为小规模纳税人，选择差额计税，那么其应纳税额为0.58万元D、假如丙公司为小规模纳税人，选择全额计税，那么其应纳税额为2.91万元
选项
答案C
解析一般纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税，税率为6%；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。小规模纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。简单记忆如下：一般纳税人：（1）一般计税全额：6%（2）简易计税差额：5%小规模纳税人：（1）简易计税全额：3%（2）简易计税差额：5%假如丙公司为小规模纳税人，选择差额计税，那么其应纳税额＝（100－80）÷（1＋5%）×5%＝0.95（万元）。
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