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财务会计
某金融机构为增值税一般纳税人,以1个季度为纳税期限,2019年第二季度发生下列业
某金融机构为增值税一般纳税人,以1个季度为纳税期限,2019年第二季度发生下列业
shuhaiku
2019-12-17
44
问题
某金融机构为增值税一般纳税人,以1个季度为纳税期限,2019年第二季度发生下列业务:假设本期取得的相关票据均符合税法规定,并在当期按照规定申报抵扣进项税额。要求:根据上述资料,回答下列问题。(1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元,提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出650万元。(2)转让金融商品,卖出价10557.60万元,另发生手续费支出,取得增值税专用发票,注明金额9万元,税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。(3)以自有资金对外投资,按合同约定每季度收取固定利润3000万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张,本季度未收到应收的固定利润。(4)购进办公设备取得增值税专用发票,注明税额68万元;为改善服务条件,2019年4月购买写字楼,取得增值税专用发票,注明税额918万元。2.业务(2)的销项税额是( )万元。
选项
A.340.26B.340.80C.597.06D.597.60
答案
B
解析
业务(2)的销项税额=(10557.6-4536.8)÷(1+6%)×6%=340.8(万元)。
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