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某企业2016年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万,直接向某大学捐款10万元,均
某企业2016年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万,直接向某大学捐款10万元,均
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2019-12-17
12
问题
某企业2016年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万,直接向某大学捐款10万元,均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元,假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2016年度应纳税所得额为( )万元。
选项
A.400B.412C.460D.435
答案
B
解析
本题考核企业所得税中公益性捐赠的扣除。企业通过民政部门向贫困地区捐赠 属于公益性捐赠,在年度利润总额的 12%以内的部分可以扣除。扣除标准=400*12%=48(万 元)。应调整应纳税所得额=50-48=2(万元)。直接向学校的捐款不允许扣除,应该全额调增。 应纳税所得额=400+2+10=412(万元)。
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