首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
位于某市的甲地板厂在2019年11月份购进一批木材,取得增值税专用发票注明不含税价格800000元,当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板,支付不含税加工...
位于某市的甲地板厂在2019年11月份购进一批木材,取得增值税专用发票注明不含税价格800000元,当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板,支付不含税加工...
admin
2020-12-24
44
问题
位于某市的甲地板厂在2019年11月份购进一批木材,取得增值税专用发票注明不含税价格800000元,当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板,支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%的实木地板,12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%,乙工厂12月应代收代缴城市维护建设税
( )元。
选项
A.1250
B.1750
C.2500
D.3500
答案
A
解析
本题有四个考点:一是纳税人实际被代收代缴的消费税在受托方同类应税消费品销售价格未知的情况下,需要组价计算;二是消费税纳税义务发生时间的确定,纳税人委托加工应税消费品要按照委托方提货时间确定消费税的纳税义务发生时间;三是城建税税率的运用,要使用代收代扣方所在地适用的税率;四是城建税的计算。应代收代缴城建税=(150000+800000)/(1-5%)×5%(消费税税 率)×50%×5%(城建税税率)=1250(元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/fUlKKKKQ
相关试题推荐
下列房地产交易行为中,应当计算缴纳土地增值税的是()。A.房地产公司出租高档住宅B.县城居民之间互换自有居住用房屋C.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让
某油田2017年5月份销售原油86000吨,收取不含增值税价款34400万元;销售与原油同时开采的天然气47500千立方米,收取不含税价款2375万元;自...
下列各项中,不属于资源税视同销售的是()。A.以自采原矿直接加工为非应税产品B.以应税产品抵债C.以自采原矿加工为应税产品D.将自采原矿分配给股东
某企业为增值税一般纳税人,属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人,2017年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨,直接对外销售...
某电器生产企业自营出口自产货物,2017年12月末计算出的期末未抵扣完的增值税为15万元,当期免抵退税额为27万元,则当期免抵税额为()万元。A.0B.12
某企业为增值税一般纳税人,2017年7月对外转让一栋闲置厂房,取得收入1800万元。该厂房为企业2014年自建,入账成本为1200万元,该企业选择按简易计...
某综合服务公司为增值税一般纳税人,2016年7月发生下列业务: (1)将1栋办公楼对外出租(该办公楼购置于2015年7月),每月租金...
某综合服务公司为增值税一般纳税人,2016年7月发生下列业务: (1)将1栋办公楼对外出租(该办公楼购置于2015年7月),每月租金...
某综合服务公司为增值税一般纳税人,2016年7月发生下列业务: (1)将1栋办公楼对外出租(该办公楼购置于2015年7月),每月租金...
位于市区的某汽车厂为增值税一般纳税人,主要生产达到低污染排放值A型小轿车,A型小轿车最高售价22万元/辆,平均售价20万元/辆(均为不含税价),汽缸容量为...
随机试题
PUVA对下列白癜风疗效最好的是 A.面部皮损 B.四肢末节皮损 C.生殖
在市场经济条件下,财政资源配置职能的主要内容有()。
以下()不属于技术分析的三项假定。
基建工程验收中,变电工程必须开展的隐蔽工程验收,与竣工(预)验收不得合并进行。
电弧电压是由()来决定的。
直接融资是在无数个企业相互之间、政府与企业和个人之间、个人与个人之间,或者企业与
货币市场的主要特征不包括()。A.收益不稳定B.期限短C.流动性强D.安全性高
植物性油脂中含饱和脂肪酸较多的是( )A.豆油B.玉米油C.花生油D.菜籽油E.棕榈油和可可籽油
下列对合同分类的说法,错误的是()。A.加工承揽合同属于双务合同B.租赁合同属于诺成合同C.建设单位与商业银行的贷款合同属于单务合同D.自然人之间的借款合
分体式空调机组由室内机和室外机组成。其中室外机包含有()。A.制冷压缩机B.冷凝器(热泵运行时蒸发器)C.冷凝器风机D.空气过滤器