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  3. 某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人， 2018 年 11

某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人， 2018 年 11

tikufree2019-12-17  41
问题 某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人， 2018 年 11 月发生下列业务： （ 1） 为境内甲企业（ 小规模纳税人） 提供产品研发服务并提供培训业务， 取得研发服务收入 120 万元， 培训收入 30 万元， 发生业务支出 38 万元。 （ 2） 为境内乙公司提供技术项目论证服务， 开具增值税专用发票， 注明金额为 90 万元。 （ 3） 向境内丙企业转让一项专利取得技术转让收入 240 万元， 技术咨询收入 60 万元， 已履行相关备案手续； 另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费， 开具增值税专用发票， 设备金额 40 万元， 技术服务费 10 万元。 （ 4） 购进用于研发的国产设备， 取得增值税专用发票上注明销售额 300 万元； 购进研发用耗材， 取得增值税专用发票上注明销售额 100 万元； 支付运输费， 取得运输公司开具的增值税专用发票上注明销售额 1 万元。根据上述资料， 回答下列问题： （ 1） 计算本月销项税额。 （ 2） 说明对技术转让收入、 技术咨询收入增值税处理的依据。 （ 3） 确定本月准予抵扣的进项税额。
选项
答案
解析（ 1） 本月销项税额＝ （ 120+30） ÷ （ 1+6%） × 6%＋ 90× 6%＋ 40× 16%＋ 10× 6%＝ 20.89（ 万元） 。（ 2） 纳税人提供技术转让、 技术开发和与之相关的技术咨询、 技术服务收入， 免征增值税。（ 3） 本月准予抵扣的进项税额＝ 100× 16%＋ 1× 10%＝ 16.10（ 万元） 。
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