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某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人, 2018 年 11
某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人, 2018 年 11
tikufree
2019-12-17
64
问题
某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人, 2018 年 11 月发生下列业务: ( 1) 为境内甲企业( 小规模纳税人) 提供产品研发服务并提供培训业务, 取得研发服务收入 120 万元, 培训收入 30 万元, 发生业务支出 38 万元。 ( 2) 为境内乙公司提供技术项目论证服务, 开具增值税专用发票, 注明金额为 90 万元。 ( 3) 向境内丙企业转让一项专利取得技术转让收入 240 万元, 技术咨询收入 60 万元, 已履行相关备案手续; 另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费, 开具增值税专用发票, 设备金额 40 万元, 技术服务费 10 万元。 ( 4) 购进用于研发的国产设备, 取得增值税专用发票上注明销售额 300 万元; 购进研发用耗材, 取得增值税专用发票上注明销售额 100 万元; 支付运输费, 取得运输公司开具的增值税专用发票上注明销售额 1 万元。根据上述资料, 回答下列问题: ( 1) 计算本月销项税额。 ( 2) 说明对技术转让收入、 技术咨询收入增值税处理的依据。 ( 3) 确定本月准予抵扣的进项税额。
选项
答案
解析
( 1) 本月销项税额= ( 120+30) ÷ ( 1+6%) × 6%+ 90× 6%+ 40× 16%+ 10× 6%= 20.89( 万元) 。( 2) 纳税人提供技术转让、 技术开发和与之相关的技术咨询、 技术服务收入, 免征增值税。( 3) 本月准予抵扣的进项税额= 100× 16%+ 1× 10%= 16.10( 万元) 。
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