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  3. 某市一家商贸企业2019年11月转让一块位于市区的土地使用权，签订了产权转移书据，取得含税收入560万元。2016年年初取得该土地使用权时支付地价款434...

某市一家商贸企业2019年11月转让一块位于市区的土地使用权，签订了产权转移书据，取得含税收入560万元。2016年年初取得该土地使用权时支付地价款434...

admin2020-12-24  3
问题 某市一家商贸企业2019年11月转让一块位于市区的土地使用权，签订了产权转移书据，取得含税收入560万元。2016年年初取得该土地使用权时支付地价款434万元，取得土地使用权时发生相关税费8万元。该企业选择简易计税方法计算缴纳增值税，则该企业转让土地使用权应纳土地增值税(   )万元。(所在省政府允许扣除地方教育附加）
选项 A.33.3
B.34.6
C.35.12
D.36.23
答案A
解析第一步，确定应纳增值税及不含增值税转让收入。 应纳增值税=(560-434)/(1+5%)×5%=6(万元） 不含增值税转让收入=560-6=554(万元） 第二步，确定扣除项目金额。 取得土地使用权支付金额=434+8=442(万元） 可扣除税金及附加=6×(7%+3%+2%)+560×0.5‰=0.72+0.28=1(万元） 扣除项目金额合计=442+1=443(万元）第三步，增值额=554-443=111(万元）第四步，增值额与扣除项目金额之比=111÷443×100%=25.06%,适用税率30%,速算扣除系数为0。 第五步，应纳土地增值税税额=111×30%=33.3(万元）。
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