2. 外语考试
  3. 5、某企业2017年有关预算资料如下： （1）该企业2～7月份的含税销售收入分

5、某企业2017年有关预算资料如下： （1）该企业2～7月份的含税销售收入分

tikufree2020-05-20  72
问题 5、某企业2017年有关预算资料如下：（1）该企业2～7月份的含税销售收入分别为300000元、400000元、500000元、600000元、700000元和800000元。每月的含税销售收入中，当月收到现金60%，下月收到现金30%，第三个月收到现金10%。（2）各月直接材料采购金额按上一个月含税销售收入的70%计算。所购材料款于当月支付现金60%，下月支付现金40%。（3）该企业4～6月份的制造费用分别为40000元、65000元和80000元，其中包括非付现费用每月10000元。4～6月份的销售费用分别为25000元、60000元和75000元，每月的非付现销售费用均为5000元。4～6月份的管理费用均为50000元，其中包括非付现费用每月20000元。4～6月应支付的增值税、税金及附加占当月含税销售收入的10%，并于下月支付。（4）该企业4月份购置固定资产，需要现金15000元。（5）该企业在现金不足时，向银行借款（借款为1000元的倍数）；在现金有多余时，归还银行借款（还款也为1000元的倍数）。借款在期初，还款在期末，借款年利率为12%，每季末支付利息。（6）该企业要求第二季度各月月末现金余额范围为25000～30000元。其他资料见下表。　　 2017年4～6月份现金预算　　　　　　单位：元
选项 (1)、根据以上资料，完成该企业2017年4～6月份现金预算的编制工作。
答案
解析根据题意分析可知：（1）经营现金收入＝当月含税销售收入×60%＋上月含税销售收入×30%＋上上月含税销售收入×10%（2）直接材料采购支出＝本月采购本月支付的货款＋上月采购本月支付的货款＝本月采购额的60%＋上月采购额的40%＝上月含税销售收入×70%×60%＋上上月含税销售收入×70%×40%＝上月含税销售收入×42%＋上上月含税销售收入×28%编制的现金预算如下：[img]/upload/tiku/24/2094028_1.png[/img]说明：由于假设借款在期初，还款在期末，每季末支付利息，因此：假设6月份借款为X元，则25000≤－9500＋X－19000×2%－X×1%≤30000，则35232≤X≤40282，满足条件的X最低值是36000元，则借款利息＝19000×2%＋36000×1%＝740（元）。
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