首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某市一空调生产企业,增值税一般纳税人,2015年业务如下: (1)全年销售空调
某市一空调生产企业,增值税一般纳税人,2015年业务如下: (1)全年销售空调
免费考试题库
2020-05-20
52
问题
某市一空调生产企业,增值税一般纳税人,2015年业务如下:(1)全年销售空调,增值税专用发票注明销售收入28000万元,销项税额4760万元;全年购进原材料增值税专用发票注明16000万元,进项税额2210万元;(2)1月1日起出租仓库给甲公司,全年租金120万元;(3)6月20日接受乙企业捐赠原材料,取得增值税专用发票注明30万元,进项税额5.1万元,已计入“营业外收入”;(4)转让空调专利技术所有权,收入970万元,成本280万元(成本、费用单独核算);(5)8月10日购置安全生产设备,增值税专用发票注明320万元,进项税额54.4万元,当月使用。税法年限10年(无残值),当年计提折旧37.3万元;(6)空调销售成本19300万元,销售费用5300万元(其中广告费4600万元),管理费用1600万元(其中业务招待费176万元,新产品研发费用180万元),财务费用1200万元;(7)工资2500万元,工会经费42万元,职工福利费376万元,职工教育经费73万元;(8)营业外支出230万元(通过民政部门向贫困山区捐款130万元,环保部门罚款20万元)。(增值税税率17%,城建税税率7%,教育费附加3%,企业所得税税率25%,不考虑地方教育费附加)
选项
2015年度该企业计算应纳税所得额时,可扣除的营业税金及附加是( )万元。A.254.75 B.255.65 C.249.65 D.260.75
答案
B
解析
应纳的增值税=4760-2210-5.1-54.4=2490.5(万元),应纳营业税=120×5%=6(万元),应纳的城建税及教育费附加=(2490.5+6)×(7%+3%)=249.65(万元),可以扣除的营业税金及附加=249.65+6=255.65(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/zTFMKKKQ
相关试题推荐
5.甲公司系食品生产企业,成立于2013年9月,注册资本50万元,为小规模纳税人
2.2015年甲企业发生部分经营业务如下: (1)年初将一栋原值为200万元的
1.A企业位于北京市,2016年6月30日转让其2014年购买的写字楼一层,取得
下列业务中涉及的消费税,应通过“应交税费——应交消费税”科目核算的有()
纳税人发生的下列业务中,应当由付款方向收款方开具发票的有()。 A.商
企业发生的下列情形中,需要办理变更税务登记的有()。 A.改变法人代表
根据税务登记管理的有关规定,下列表述正确的有()。 A.非从事生产、经
下列各项中,不符合房产税纳税人有关规定的是()。 A.将房屋产权出典的
.纳税人办理土地增值税纳税申报的期限是()。 A.自转让房地产合同签订
某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,2016年5月采
随机试题
分泌物较多的感染性根管,最佳消毒药物是 A.甲醛甲酚 B.麝香草酚 C.碘
患者,女,38岁。近1年来常觉心慌,疲乏,劳累后气急,呼吸困难。查体:心浊音界向
合同履行期间,须变更借款合同主体的,经审批同意后,贷款银行与变更后的借款人、担保
若发生断路器合不上或跳跃等情况时,不可连续合闸,以免电容器损坏
慢性肾炎易被误诊为肝硬化的主要原因是
钢中碳的含量对钢的性质起着决定性作用,含碳量增加对钢强度的影响表述正确的是()。A.钢的强度增大,直至变为生铁B.钢的强度变低,直至变为生铁C.钢的强度增
居民甲有两套住房,将其中一套住房出售给居民乙,成交价格为200万元。将另一套住房与居民丙交换,换得一套三室两厅两卫住房,同时,居民甲向居民丙支付差价款10...
下列哪项职业性多发病的说法不正确( )A.又称工作有关疾病B.是多因素疾病C.职业因素是原因之一D.职业因素可使潜在疾病暴露或使已有疾病加重E.在一般
转让房地产开发项目,转让人和受让人应当自土地使用权变更登记手续办理完毕当日起()日内,持相关证明材料到房地产开发主管部门备案。A.15B.30C.60
甲建设单位与乙勘察设计单位签订了勘察设计合同。合同约定,设计费为150万元,定金为设计费的15%,发包方已支付定金。如果乙在规定期限内不履行合同,应该返还...