首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某市一空调生产企业,增值税一般纳税人,2015年业务如下: (1)全年销售空调
某市一空调生产企业,增值税一般纳税人,2015年业务如下: (1)全年销售空调
免费考试题库
2020-05-20
54
问题
某市一空调生产企业,增值税一般纳税人,2015年业务如下:(1)全年销售空调,增值税专用发票注明销售收入28000万元,销项税额4760万元;全年购进原材料增值税专用发票注明16000万元,进项税额2210万元;(2)1月1日起出租仓库给甲公司,全年租金120万元;(3)6月20日接受乙企业捐赠原材料,取得增值税专用发票注明30万元,进项税额5.1万元,已计入“营业外收入”;(4)转让空调专利技术所有权,收入970万元,成本280万元(成本、费用单独核算);(5)8月10日购置安全生产设备,增值税专用发票注明320万元,进项税额54.4万元,当月使用。税法年限10年(无残值),当年计提折旧37.3万元;(6)空调销售成本19300万元,销售费用5300万元(其中广告费4600万元),管理费用1600万元(其中业务招待费176万元,新产品研发费用180万元),财务费用1200万元;(7)工资2500万元,工会经费42万元,职工福利费376万元,职工教育经费73万元;(8)营业外支出230万元(通过民政部门向贫困山区捐款130万元,环保部门罚款20万元)。(增值税税率17%,城建税税率7%,教育费附加3%,企业所得税税率25%,不考虑地方教育费附加)
选项
2015年度该企业计算应纳税所得额时,可扣除的营业税金及附加是( )万元。A.254.75 B.255.65 C.249.65 D.260.75
答案
B
解析
应纳的增值税=4760-2210-5.1-54.4=2490.5(万元),应纳营业税=120×5%=6(万元),应纳的城建税及教育费附加=(2490.5+6)×(7%+3%)=249.65(万元),可以扣除的营业税金及附加=249.65+6=255.65(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/zTFMKKKQ
相关试题推荐
5.甲公司系食品生产企业,成立于2013年9月,注册资本50万元,为小规模纳税人
2.2015年甲企业发生部分经营业务如下: (1)年初将一栋原值为200万元的
1.A企业位于北京市,2016年6月30日转让其2014年购买的写字楼一层,取得
下列业务中涉及的消费税,应通过“应交税费——应交消费税”科目核算的有()
纳税人发生的下列业务中,应当由付款方向收款方开具发票的有()。 A.商
企业发生的下列情形中,需要办理变更税务登记的有()。 A.改变法人代表
根据税务登记管理的有关规定,下列表述正确的有()。 A.非从事生产、经
下列各项中,不符合房产税纳税人有关规定的是()。 A.将房屋产权出典的
.纳税人办理土地增值税纳税申报的期限是()。 A.自转让房地产合同签订
某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,2016年5月采
随机试题
开放式理财产品总体份额与总体金额都是可变的,是可以随时根据市场供求情况发行新份额
当眼球外转39时,眼球仅有外旋及外转作用的眼外肌是 A.上斜肌 B.下直肌
具有散瘀止血、消肿止痛作用的中药为 A.川芎 B.丹参 C.三七 D.白
甲公司是一家不锈钢生产企业,为了提高企业竞争力,甲公司决定运用平衡计分卡衡量公司
系统接线如题图所示,图中参数均为归算到统一基准值SB=100MVA的标幺值。变压
某人将一套房屋以购入价的3倍在房产中介处放盘。他告诉中介,一周内签约的买家其成交
患者,女,28岁,四个第一磨牙远中尖对尖关系,前牙Ⅲ°深覆,Ⅱ°深覆盖,下切牙咬在上牙腭侧龈组织,上下前牙有散在间隙,面中1/3轻度前突,面下1/3较短。使用小
患者,女性,46岁,左下后牙2个月来遇冷、热过敏,食物嵌入牙内引起隐隐不适,近2天出现自发阵发痛,遇冷、热疼痛更加剧。检查发现左下6面深龋,冷诊(+++)...
人们在保持知识时采用各种记忆术,实际是应用了记忆的()。 A.精细加工策略B.多重编码C.过渡学习D.人为增加线索
根据《建设工程质量管理条例》,最低保修期限不低于2年的工程有()。A.外墙防渗漏B.设备安装C.给排水管道D.防水工程E.装修工程