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  3. 甲服装厂为增值税一般纳税人，2018年10月销售1000套新款服装，市价为每套2

甲服装厂为增值税一般纳税人，2018年10月销售1000套新款服装，市价为每套2

恬恬2019-12-17  38
问题 甲服装厂为增值税一般纳税人，2018年10月销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用于职工福利。已知该款服装成本为每套140元，增值税税率为16％，成本利润率为10％。根据增值税法律制度的规定，甲服装厂当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
选项 A.1000×200×16％＝32000（元）B.（1000＋300）×200×16％＝41600（元）C.（1000＋300）×140×（1＋10％）×16％＝32032（元）D.1000×200×16％＋300×140×（1＋10％）×16％＝39392（元）
答案B
解析（1）纳税人将自产的货物用于集体福利，视同销售货物（选项A错误）；（2）只有在没有同类货物销售价格的情况下，才需要计算组成计税价格，由于该款服装有同类货物的销售价格，直接按照该纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定销售额，无须计算组成计税价格（选项CD错误）；（3）当月增值税销项税额＝（1000＋300）×200×16％＝41600（元）。
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