首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
(2012年)甲公司适用的企业所得税税率为25%,2014年12月20日购入一项
(2012年)甲公司适用的企业所得税税率为25%,2014年12月20日购入一项
昕玥
2019-12-17
19
问题
(2012年)甲公司适用的企业所得税税率为25%,2014年12月20日购入一项不需要安装的固定资产,成本为500万元,该项固定资产的使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。税法规定,该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,预计折旧年限为8年,预计净残值为零。则下列表述中,正确的是( )。
选项
A.因该项固定资产2016年末的递延所得税负债余额为29.69万元B.因该项固定资产2016年末应确认的递延所得税负债为18.75万元C.因该项固定资产2015年末的递延所得税负债余额为10.94万元D.因该项固定资产2015年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
答案
A
解析
2015年末该固定资产的账面价值=500-500/10=450(万元);计税基础=500-500×2/8=375(万元);产生应纳税暂时性差异=450-375=75(万元),确认递延所得税负债=75×25%=18.75(万元)(选项CD错误)。 2016年末该固定资产的账面价值=500-500/10×2=400(万元);计税基础=500-500×2/8-(500-500×2/8)×2/8=281.25(万元);应纳税暂时性差异=400-281.25=118.75(万元),递延所得税负债余额=118.75×25%=29.69(万元),2016年确认的递延所得税负债=29.69-18.75=10.94(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/FL5EKKKQ
相关试题推荐
甲公司以100万元的价格向乙公司订购一台机床,由于乙公司需要向丙公司支付租金10
2017年4月1日,无权代理人甲以A公司的名义签发一张100万元的银行承兑汇票给
2018年7月14日,甲公司从乙公司购买了办公设备,合计25万元,双方约定当场先
2016年11月,张某、王某、李某和赵某4人共同投资设立了A有限责任公司(以下简
2016年5月,甲公司将一厂房出租给乙公司,租期5年,月租金3万元。租赁合同签订
2019年2月,甲公司因资金周转困难向乙银行借款,其以市郊的一块地的建设用地使用
2017年3月,私募股权投资基金“天翼资本”拟对甲有限责任公司(以下简称“甲公司
甲公司是一家于2008年4月20日在深圳证券交易所中小企业板上市交易的上市公司,
甲公司是深交所上市公司,主要经营研制、开发、销售计算机软件及配套系统、提供软件制
根据证券法律制度的规定,股份有限公司的下列股份发行或转让活动中,可以豁免向中国证
随机试题
以下对阳图PS版晒版工艺流程叙述正确的是( )。 A、装版——曝光——显影冲洗
下列关于契税征收管理的说法,正确的有()。
某工作A持续时间为5天,最早可能开始时间为3天,该工作有三个紧后工作B、C、D的
香港、澳门己获得当地从业资格的专业人员在内地申请证券从业资格,只需通过内地法律法
用一个尽量小的自然数乘以1999,使其乘积的尾数出现六个连续的9,求这个乘积。
在膝关节损伤中,错误的观点是
再造想象
下列关于维生素的描述,正确的是A.维生素使用剂量过大时,在体内不易吸收,可能导致不良反应B.维生素对人体无害,可长期大量使用C.不宜将维生素作为“利、药”,
单代号搭接网络计划中,计算相邻两项工作之间的时间间隔,当ESj>(EFj+FTSij)工作i和j存在时间间隔的前提是()。A:搭接关系为FTSB:搭接关系为S
在房屋租赁过程中,承租客户所关心的租金问题是()。A:房租越高越好B:希望自己消费获得最大效用C:服务费用与服务感受相一致D:提高收益水平