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东征公司2017年末的长期借款余额为1200万元,短期借款余额为200万元。该公
东征公司2017年末的长期借款余额为1200万元,短期借款余额为200万元。该公
恬恬
2019-12-17
26
问题
东征公司2017年末的长期借款余额为1200万元,短期借款余额为200万元。该公司的最佳现金持有量为500万元,如果资金不足,可向银行借款。假设:银行要求借款和偿还本金的金额是10万元的整数倍;新增借款发生在季度期初,偿还借款本金发生在季度期末,先偿还短期借款;借款利息按季度平均计提,并在季度期末偿还。 东征公司编制了2018年分季度的现金预算,部分信息如下表所示: 东征公司2018年现金预算的部分信息 单位:万元
注:表中“×”表示省略的数据。 要求: (1)确定上表中英文字母代表的数值。
选项
答案
解析
(1)答案:第一季度:A=(200+230)×8%/4=8.6(万元)(0.5分)B=(1200+6000)×12%/4=216(万元)(0.5分)C=-5500+6000+230-8.6-216=505.4(万元)(0.5分)第二季度:由于150万元是第二季度末归还的,所以第二季度要偿还的短期借款利息是第二季度初的短期借款430万元的利息,D=430×8%/4=8.6(万元)(0.5分)E=B=216(万元)(0.5分)根据:F-150-8.6-216=503,得出F=503+216+8.6+150=877.6(万元)(0.5分)第三季度:由于第三季度末归还的280万元在第三季度仍然要计算利息,即第三季度要计算第三季度初短期借款(430-150)的利息。所以,G=(430-150)×8%/4=5.6(万元)(0.5分)第四季度:由于第四季度没有增加长期借款,第三季度初增加了5000万元的长期借款,所以,第四季度支付的长期借款利息的本金=1200+6000+5000=12200(万元),则:H=12200×12%/4=366(万元)。由于第四季度初时,短期借款余额=0,并且新增借款发生在季度期初,所以,第四季度支付的短期借款利息=I×8%/4根据:-450+I-366-I×8%/4≥500得出I≥1342.86由于银行要求借款的金额是10万元的整数倍所以I=1350(万元)(1分)J=-450+1350-366-1350×8%/4=507(万元) (0.5分)
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