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东征公司2017年末的长期借款余额为1200万元，短期借款余额为200万元。该公

恬恬2019-12-17  26
问题 东征公司2017年末的长期借款余额为1200万元，短期借款余额为200万元。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款和偿还本金的金额是10万元的整数倍；新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。 东征公司编制了2018年分季度的现金预算，部分信息如下表所示： 东征公司2018年现金预算的部分信息 单位：万元注：表中“×”表示省略的数据。 要求： （1）确定上表中英文字母代表的数值。
选项
答案
解析（1）答案：第一季度：A＝（200＋230）×8%/4＝8.6（万元）（0.5分）B＝（1200＋6000）×12%/4＝216（万元）（0.5分）C＝－5500＋6000＋230－8.6－216＝505.4（万元）（0.5分）第二季度：由于150万元是第二季度末归还的，所以第二季度要偿还的短期借款利息是第二季度初的短期借款430万元的利息，D＝430×8%/4＝8.6（万元）（0.5分）E＝B＝216（万元）（0.5分）根据：F－150－8.6－216＝503，得出F＝503＋216＋8.6＋150＝877.6（万元）（0.5分）第三季度：由于第三季度末归还的280万元在第三季度仍然要计算利息，即第三季度要计算第三季度初短期借款（430－150）的利息。所以，G＝（430－150）×8%/4＝5.6（万元）（0.5分）第四季度：由于第四季度没有增加长期借款，第三季度初增加了5000万元的长期借款，所以，第四季度支付的长期借款利息的本金＝1200＋6000＋5000＝12200（万元），则：H＝12200×12%/4＝366（万元）。由于第四季度初时，短期借款余额＝0，并且新增借款发生在季度期初，所以，第四季度支付的短期借款利息＝I×8%/4根据：－450＋I－366－I×8%/4≥500得出I≥1342.86由于银行要求借款的金额是10万元的整数倍所以I＝1350（万元）（1分）J＝－450＋1350－366－1350×8%/4＝507（万元） （0.5分）
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