某货物运输企业为增值税一般纳税人, 2018 年 8 月提供货物运输服务, 取得

书海库2019-12-17  17

问题 某货物运输企业为增值税一般纳税人, 2018 年 8 月提供货物运输服务, 取得不含税收入480000 元; 出租闲置车辆, 取得含税收入 68000 元; 提供车辆停放服务, 取得含税收入 26000元。 以上业务均选择一般计税方法。 该企业当月销项税额是( ) 元

选项 A.95258.12B.94056.92C.59742.95D.64152.04

答案C

解析货物运输服务属于“ 交通运输服务” , 出租闲置车辆属于“ 有形动产租赁服务” ,车辆停放服务属于“ 不动产租赁服务”,该企业当月的销项税额=480000× 10%+68000/( 1+16%)× 16%+26000/( 1+10%) × 10%=59742.95( 元) 。
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