首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某酒业股份公司(增值税一般纳税人,位于市区)主要生产白酒,2017年9月份发生经济业务如下: (1)将自农场购进的玉米全部发往县城A工厂加工药酒,玉米收...
某酒业股份公司(增值税一般纳税人,位于市区)主要生产白酒,2017年9月份发生经济业务如下: (1)将自农场购进的玉米全部发往县城A工厂加工药酒,玉米收...
admin
2020-12-24
23
问题
某酒业股份公司(增值税一般纳税人,位于市区)主要生产白酒,2017年9月份发生经济业务如下:
(1)将自农场购进的玉米全部发往县城A工厂加工药酒,玉米收购成本为332500元,本月收回取得增值税专用发票,注明加工费59000元,A工厂依法代收代缴消费税(受托方没有同类售价),本月全部生产领用;
(2)销售瓶装粮食白酒1500箱,含税单价每箱458元,另收取品牌使用费18000元;
(3)销售散装粮食白酒13吨,不含税单价每吨6880元,收取包装物押金15540元,双方议定13个月后押金退还;
(4)销售自产甜菜散装白酒16吨,含税单价每吨3880元,货款存入银行;
(5)用自产散装粮食白酒15吨,等价换取酿酒所用原材料(含税价款)136890元,双方不再支付价款;双方互开增值税专用发票;
(6)用本厂生产的瓶装粮食白酒赠送宾客85箱,奖励给本厂职工25箱;
(7)购进香料一批,合同注明价款350000元,分两次付清货款,对方一次全额开具专用发票;本期支付电费取得专用发票,注明价款为180000元,本期支付水费取得增值税专用发票,注明税款13800元,经核算,本期职工浴室耗用水电为总电量和水量的1/5;
(8)本月因管理不善,以前月份购进的部分酒精被盗丢失,账面成本为96300元(含运费成本9300元)。其他相关资料:上述粮食白酒每箱规格为1斤×12瓶;白酒比例税率为20%,定额税率为0.5/斤,药酒消费税税率为10%;不考虑地方教育附加。
根据上述资料,回答下列问题:
该酒业股份公司本月应向税务机关缴纳的消费税为()元。
选项
A.15482.22
B.24512.11
C.22534.24
D.237341.17
答案
D
解析
本月应向税务机关缴纳的消费税=1500×12×1×0.5+(1500×458+18000)÷(1+17%)×20%+13×2000×0.5+13×6880×20%+15540÷(1+17%)×20%+16×2000×0.5+3880×16÷(1+17%)×20%+15×2000×0.5+136890÷(1+17%)×20%+(85+25)×12×0.5+458×(85+25)÷1.17×20%=237341.17(元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/mEEKKKKQ
相关试题推荐
某企业于2017年度共发生研发支出500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段不符合资本化条件的支出为100万元,符合资本化条件的支出为300万元,假...
甲公司适用的所得税税率为25%。相关资料如下:2010年12月31日,甲公司以银行存款44000万元购入一栋已达到预定可使用状态的写字楼,立即以经营租赁方...
大海公司2017年12月1日取得一项可供出售金融资产,取得成本为440万元,2017年12月31日,该项可供出售金融资产的公允价值为400万元。大海公司认...
甲企业与乙企业签订了一项租赁协议,将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用,租赁期开始日为2017年3月31日。2017年3月31日,该写字楼的账面余额5...
甲公司适用的所得税税率为25%,各年税前会计利润为10000万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2017年年末“预计负...
甲公司2007年预先得知2008年将修改所得税税率,由33%调整成25%,2007年至2008年有如下业务资料: 1.2007年初应收账款账面余额3...
甲公司2018年1月1日各项资产的账面价值及计税基础如下表所示: 2018年甲公司发生如下与之有关的经济业务: (1)2018年12月31日固定...
甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下:20×9年12月31日,甲公司对商誉计提减值准备1000万元。该商誉系20×7年12月8日甲公司从丙公司...
甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下:甲公司的C建筑物于20×7年12月30日投入使用并直接出租,成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用...
A公司与B公司签订了一项经营租赁协议,A公司将其原先自用的一栋办公楼出租给B公司使用,租赁期开始日为2017年12月31日。A公司对投资性房地产采用公允价...
随机试题
学习动机是学生进行学习活动的内部动力,学习动机越强,学习效率越好。
卡特尔用因素分析方法提出的人格特质理论将人格分成几层,不包括( )
在证券经纪业务中,客户应与证券经纪商之间建立特定的经纪关系,这一关系的建立过程
以上属腮腺特异性感染的疾病是 A急性化脓性腮腺炎B慢性阻塞性腮腺炎C流行性
当甲在60米赛跑中冲过终点时,比乙领先10米,比丙领先20米.如果乙和丙按原来的速度继续冲向终点,那么当乙冲过终点时将比丙领先多少米?
机械开挖土方时,基底标高以上预留20~30cm土,由人工挖掘修整的目的是( )。A.避免基底土遭受扰动B.减少机械费用C.保证施工安全D.保持基底充分平
某堤防除险加固工程,堤防级别为1级。该工程为地方项目,项目法人由某省某市水行政主管部门组建,质量监督机构为该市水利工程质量监督站。该项目中一段堤防退建工程...
根据《建设工程项目管理规范》(GB/T50326一2017),项目管理目标责任书应在项目实施之前,由()制定。A.项目技术负责人B.法定代表人C.
下列进出口货物中免征关税的有()。A:关税税额在人民币50元以下的一票货物B:无商业价值的广告品和货样C:外国政府、国际组织无偿赠送的物资D:盛装货物的容
单耗相对稳定的外购零部件成本属于( )。A.约束性固定成本B.酌量性固定成本C.技术性变动成本D.酌量性变动成本